公司代碼：600069                                              公司簡稱：銀鴿投資

 

 

 

河南銀鴿實業(yè)投資股份有限公司

2016年半年度報告

重要提示

一、         本公司董事會、監(jiān)事會及董事、監(jiān)事、高級管理人員保證半年度報告內(nèi)容的真實、準(zhǔn)確、完整，不存在虛假記載、誤導(dǎo)性陳述或重大遺漏，并承擔(dān)個別和連帶的法律責(zé)任。

二、公司全體董事出席董事會會議。

三、 本半年度報告未經(jīng)審計。

四、     公司負(fù)責(zé)人賈糧鋼、主管會計工作負(fù)責(zé)人耿營擴(kuò)及會計機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人（會計主管人員）任繼超聲明：保證半年度報告中財務(wù)報告的真實、準(zhǔn)確、完整。

五、 經(jīng)董事會審議的報告期利潤分配預(yù)案或公積金轉(zhuǎn)增股本預(yù)案

不適用

六、 前瞻性陳述的風(fēng)險聲明

本報告中所涉及的未來計劃，發(fā)展戰(zhàn)略等前瞻性描述不構(gòu)成公司對投資者的實質(zhì)承諾，敬請

投資者注意投資風(fēng)險。

七、     是否存在被控股股東及其關(guān)聯(lián)方非經(jīng)營性占用資金情況

否

八、     是否存在違反規(guī)定決策程序?qū)ν馓峁��?dān)保的情況？

否

九、   其他

無

 

第一節(jié)            釋義

在本報告書中，除非文義另有所指，下列詞語具有如下含義： 

第二節(jié)            公司簡介

一、 公司信息

公司的中文名稱	河南銀鴿實業(yè)投資股份有限公司
公司的中文簡稱	銀鴿投資
公司的外文名稱	Henan Yinge Industrial Investment Co.,Ltd.
公司的法定代表人	賈糧鋼

 

二、 聯(lián)系人和聯(lián)系方式

	董事會秘書	證券事務(wù)代表
姓名	譚洪濤	姚華
聯(lián)系地址	河南省漯河市召陵區(qū)人民東路6號銀鴿科技研發(fā)大廈803室	河南省漯河市召陵區(qū)人民東路6號銀鴿 科技研發(fā)大廈703室
電話	0395-5615559/56155607	0395-5615539
傳真	0395-5615583	0395-5615583
電子信箱	Lhyg5907@163.com	Yaohua103@163.com

 

三、   基本情況變更簡介

公司注冊地址	河南省漯河市召陵區(qū)人民東路6號
公司注冊地址的郵政編碼	462000
公司辦公地址	河南省漯河市召陵區(qū)人民東路6號銀鴿科技研發(fā)大廈
公司辦公地址的郵政編碼	462000
公司網(wǎng)址	http://www.hnbyfz.com
電子信箱	yinge@yinge.cn

 

四、   信息披露及備置地點變更情況簡介

公司選定的信息披露報紙名稱	《上海證券報》、《證券日報》
登載半年度報告的中國證監(jiān)會指定網(wǎng)站的網(wǎng)址	www.sse.com.cn
公司半年度報告?zhèn)渲玫攸c	公司證券部

 

五、   公司股票簡況

六、   公司報告期內(nèi)注冊變更情況

第三節(jié)            會計數(shù)據(jù)和財務(wù)指標(biāo)摘要

一、   公司主要會計數(shù)據(jù)和財務(wù)指標(biāo)

(一)   主要會計數(shù)據(jù)

(二)     主要財務(wù)指標(biāo)

二、   境內(nèi)外會計準(zhǔn)則下會計數(shù)據(jù)差異

 

三、   非經(jīng)常性損益項目和金額

 

第四節(jié)            董事會報告

一、董事會關(guān)于公司報告期內(nèi)經(jīng)營情況的討論與分析

2016年上半年，紙產(chǎn)品市場需求依然低迷，造紙行業(yè)產(chǎn)能過剩局面仍然沒有根本改變，產(chǎn)品銷售價格競爭激烈，面對諸多不利因素，公司董事會和管理層遵循“穩(wěn)中求進(jìn)，改中求效，積極作為”的總基調(diào)，秉承“優(yōu)化包裝紙、提升特種紙、重點發(fā)展生活紙、拓展多元化產(chǎn)業(yè)”的發(fā)展戰(zhàn)略，圍繞年初制定的經(jīng)營計劃在保障生產(chǎn)穩(wěn)定的基礎(chǔ)上，著力抓好管理和技術(shù)創(chuàng)新工作。

2016年上半年，公司按照年初制定的經(jīng)營計劃開展了如下工作：

加大市場開發(fā)和品牌推廣力度。生活紙方面，線上線下聯(lián)動，著力抓好產(chǎn)品包裝、品牌培育、渠道建設(shè)、市場推廣、物流運輸?shù)裙ぷ鳎话�裝紙方面，全力抓好核心區(qū)域的廢紙收購和產(chǎn)品銷售工作。

優(yōu)化工藝技術(shù)，提升產(chǎn)品質(zhì)量，降低成本，滿足客戶需求。加快新產(chǎn)品、新材料、新工藝、新技術(shù)推廣應(yīng)用，大幅降低成本。

提升庫存管理水平。對原輔材料及備品備件庫存，以盤清庫存、做好利庫為主，逐步優(yōu)化庫存結(jié)構(gòu)。加大降庫存力度，嚴(yán)格執(zhí)行庫存考核、越線報警機(jī)制，提高產(chǎn)成品出入庫效率。

加強(qiáng)干部隊伍建設(shè)和薪酬制度改革。推進(jìn)干部隊伍建設(shè)和薪酬改革，充分調(diào)動廣大干部員工的工作積極性、主動性和創(chuàng)造性。

報告期內(nèi)，公司生產(chǎn)機(jī)制紙299,987.96噸，實現(xiàn)營業(yè)收入118,996.68萬元，實現(xiàn)歸屬于上市公司股東的凈利潤-7,524.24萬元。

(一)   主營業(yè)務(wù)分析

1    財務(wù)報表相關(guān)科目變動分析表管理費用變動原因說明:一基地、無道理公司停產(chǎn)后不再確認(rèn)停機(jī)損失。

財務(wù)費用變動原因說明:融資規(guī)模減小，貸款利率降低。

經(jīng)營活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量凈額變動原因說明:上年同期經(jīng)營性應(yīng)付減少和財務(wù)費用較高。

投資活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量凈額變動原因說明:本年收到中原銀行股份分紅款，上年同期收到舞陽縣政府退還的土地款。

籌資活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量凈額變動原因說明:本年調(diào)整融資結(jié)構(gòu)，償還的借款大于取得的借款。

2    其他

(1) 公司利潤構(gòu)成或利潤來源發(fā)生重大變動的詳細(xì)說明

不適用

(2) 公司前期各類融資、重大資產(chǎn)重組事項實施進(jìn)度分析說明

公司于2010年12月22日發(fā)行7.5億元公司債券，債券簡稱“10銀鴿債”，債券期限：7 年（5+2）期；公司2015年12月對“10銀鴿債”進(jìn)行了部分回售，回售后數(shù)量92,374,000元，剩余公司債券票面利率8.09%，到期一次兌付本金。

(3) 經(jīng)營計劃進(jìn)展說明

報告期內(nèi)，公司生產(chǎn)經(jīng)營按照既定計劃目標(biāo)扎實推進(jìn)，公司戰(zhàn)略和經(jīng)營計劃均能較好地開展實施。公司實現(xiàn)營業(yè)收入118,996.68萬元，公司生產(chǎn)機(jī)制紙299,987.96噸。

 

(二)   行業(yè)、產(chǎn)品或地區(qū)經(jīng)營情況分析

1、 主營業(yè)務(wù)分行業(yè)、分產(chǎn)品情況

主營業(yè)務(wù)分行業(yè)和分產(chǎn)品情況的說明

特種紙包含在文化紙中。文化紙（包括特種紙）營業(yè)收入、營業(yè)成本變化的原因主要是：去年同期處理第一生產(chǎn)基地剩余庫存；另銷售價格較去年同期降低。

2、 主營業(yè)務(wù)分地區(qū)情況

主營業(yè)務(wù)分地區(qū)情況的說明

外銷變化的原因是：產(chǎn)品出口量較去年同期減少。

(三)   核心競爭力分析

1、品牌優(yōu)勢

公司連續(xù)多年被中國造紙協(xié)會評為全國重點造紙產(chǎn)量前30名企業(yè)，是河南省最大的造紙企業(yè)，在國內(nèi)具有良好的品牌知名度和較廣泛的銷售渠道。公司包裝紙的“綠原”、“白云”系列環(huán)保�？�紙，生活紙的“銀鴿經(jīng)典”、“惠享生活”、“銀鴿舒蕾”、“銀鴿蓓韌”、“銀鴿微心情”系列面巾手帕紙，特種紙的“銀鴿”、“彩鴿”系列無碳復(fù)寫紙等產(chǎn)品享譽(yù)國內(nèi)，深受客戶好評。

2、生活紙品線齊全

公司的生活紙品、生產(chǎn)線齊全，擁有14個系列、44個型號的生活用紙產(chǎn)品，能夠滿足消費者多元化的需求。

3、環(huán)保優(yōu)勢

造紙行業(yè)是污染較嚴(yán)重的行業(yè)之一，公司長期以來注重環(huán)境保護(hù)，始終把環(huán)保工作放在首位，對于環(huán)境保護(hù)的投資力度較大，目前公司擁有國內(nèi)一流的造紙環(huán)保設(shè)施及環(huán)保技術(shù)。獲得“全國大氣污染減排突出貢獻(xiàn)企業(yè)”稱號。

4、區(qū)域優(yōu)勢

公司地處中原，中原大地有著良好的資源和巨大的市場，其中制造業(yè)密集，對包裝紙具有旺盛的需求；人口眾多，生活紙的市場容量巨大。

5、技術(shù)優(yōu)勢

公司長期致力造紙行業(yè)的研究和生產(chǎn)，在造紙、制漿、環(huán)保、資源綜合利用、節(jié)能減排等方面形成了獨有的核心技術(shù)，在全國處于領(lǐng)先地位，在同行業(yè)中具有較強(qiáng)的競爭力。核心技術(shù)包括系列制漿環(huán)保技術(shù)、低污染無氯漂白技術(shù)、資源再利用技術(shù)等。

6、資源綜合利用優(yōu)勢

公司堅持“生產(chǎn)制造高效化，資源利用循環(huán)化，生產(chǎn)廢料無害化”的經(jīng)營思路。生活紙主原料采用通過FSC認(rèn)證的原生態(tài)木漿，綠色環(huán)保；生產(chǎn)全過程采用智能化配料、上料；環(huán)保理念與實際經(jīng)營相結(jié)合，采用“循環(huán)利用”的方式用回收廢紙作為原料生產(chǎn)包裝紙。

7、運輸優(yōu)勢

河南地處中原，公司所在地漯河位于河南中部，交通四通八達(dá)，產(chǎn)品經(jīng)過物流能迅速投放到各地，運輸半徑小，運輸成本低。

8、管理優(yōu)勢

公司重視管理體系建設(shè)，將QMS、EMS和OHSAS有機(jī)整合，推行“環(huán)境、質(zhì)量、安全”三標(biāo)一體化管理；并與河南大學(xué)聯(lián)合建立了EMBA實踐基地，培訓(xùn)公司內(nèi)部中高級管理人才。

(四)   投資狀況分析

1、 對外股權(quán)投資總體分析

2016 年上半年，可供出售金融資產(chǎn)賬面價值49,724,588.37元。

被投資公司名稱：

河南永銀化工實業(yè)有限公司，主要業(yè)務(wù)：生產(chǎn)銷售燒堿、液氯、供熱、發(fā)電、貨運、電力設(shè)備安裝維修。占被投資公司的權(quán)益比例40%。

中原銀行股份有限公司，主要業(yè)務(wù)：吸收公眾存款、發(fā)放貸款、辦理國內(nèi)外結(jié)算、辦理票據(jù)承兌與貼現(xiàn)、發(fā)放金融債券等。占被投資公司的權(quán)益比例0.40%。

漯河銀宏紙品有限公司，主要業(yè)務(wù)：生產(chǎn)銷售紙張、紙漿及其深加工產(chǎn)品；與造紙相關(guān)設(shè)備、配件及材料的銷售。占被投資公司的權(quán)益比例20%。

河南君叁實業(yè)集團(tuán)股份有限公司，主要業(yè)務(wù)：重金屬吸附材料、生化陶粒、生物陶炭、苯酚類專用吸附劑的生產(chǎn)、銷售等。占被投資公司的權(quán)益比例7.27%。

(1) 證券投資情況

 

(2) 持有其他上市公司股權(quán)情況

 

(3) 持有金融企業(yè)股權(quán)情況

 

2、 非金融類公司委托理財及衍生品投資的情況

(1) 委托理財情況

 

(2) 委托貸款情況

 

(3) 其他投資理財及衍生品投資情況

 

3、 募集資金使用情況

(1) 募集資金總體使用情況

 

(2) 募集資金承諾項目情況

(3) 募集資金變更項目情況

 

(4) 其他

無

4、 主要子公司、參股公司分析

5、 非募集資金項目情況

 

二、利潤分配或資本公積金轉(zhuǎn)增預(yù)案

(一)   報告期實施的利潤分配方案的執(zhí)行或調(diào)整情況

不適用

(二)   半年度擬定的利潤分配預(yù)案、公積金轉(zhuǎn)增股本預(yù)案

三、其他披露事項

(一)   預(yù)測年初至下一報告期期末的累計凈利潤可能為虧損或者與上年同期相比發(fā)生大幅度變動的警示及說明

 

(二)   董事會、監(jiān)事會對會計師事務(wù)所“非標(biāo)準(zhǔn)審計報告”的說明

 

(三)   其他披露事項

公司第八屆第九次董事會審議通過了《關(guān)于申請撤銷公司股票退市風(fēng)險警示的議案》，經(jīng)向上海證券交易所申請并獲得其同意，公司股票于2016年4月5日撤銷退市風(fēng)險警示，公司股票簡稱由“*ST銀鴿”變?yōu)?ldquo;銀鴿投資”。

第五節(jié)            重要事項

一、重大訴訟、仲裁和媒體普遍質(zhì)疑的事項

 

二、破產(chǎn)重整相關(guān)事項

      

三、資產(chǎn)交易、企業(yè)合并事項

四、公司股權(quán)激勵情況及其影響

 

五、重大關(guān)聯(lián)交易

(一)   與日常經(jīng)營相關(guān)的關(guān)聯(lián)交易

1、 已在臨時公告披露，但有后續(xù)實施的進(jìn)展或變化的事項

2、 臨時公告未披露的事項

 

(二)   資產(chǎn)收購、出售發(fā)生的關(guān)聯(lián)交易

1、 已在臨時公告披露且后續(xù)實施無進(jìn)展或變化的事項

不適用。

2、 已在臨時公告披露，但有后續(xù)實施的進(jìn)展或變化的事項

為盤活公司資產(chǎn)，優(yōu)化資產(chǎn)結(jié)構(gòu)，促進(jìn)公司發(fā)展，2016年3月4日公司召開第八屆董事會第八次會議，審議通過了《關(guān)于與永城煤電控股集團(tuán)有限公司簽署框架協(xié)議的議案》，擬轉(zhuǎn)讓公司持有的中原銀行67,049,619股股權(quán)和持有的永銀化工40%的股權(quán)，股權(quán)轉(zhuǎn)讓價格以資產(chǎn)評估機(jī)構(gòu)的資產(chǎn)評估結(jié)果為基礎(chǔ)進(jìn)行確認(rèn)。目前根據(jù)框架協(xié)議終止條款，該框架協(xié)議已自動終止。具體內(nèi)容詳見公司于2016年3月5日在《上海證券報》、《證券日報》及上海證券交易所發(fā)布的相關(guān)公告。（公告編號：臨2016-004）

3、 臨時公告未披露的事項

 

(三)   共同對外投資的重大關(guān)聯(lián)交易

1、 已在臨時公告披露且后續(xù)實施無進(jìn)展或變化的事項 

不適用。

2、 已在臨時公告披露，但有后續(xù)實施的進(jìn)展或變化的事項

不適用。

3、 臨時公告未披露的事項

 

(四)   關(guān)聯(lián)債權(quán)債務(wù)往來

1、 已在臨時公告披露且后續(xù)實施無進(jìn)展或變化的事項

2、 已在臨時公告披露，但有后續(xù)實施的進(jìn)展或變化的事項

2016年3月28日，經(jīng)公司第八屆董事會第九次會議審議通過，公司向河南能源化工集團(tuán)有限公司申請借款，金額為肆仟萬美元（約合人民幣2.6億元），期限不超過三十六個月，借款利率采用浮動利率，為美元6個月Libor+331BP，公司對該項借款無相應(yīng)抵押或擔(dān)保。

3、 臨時公告未披露的事項

(五)   其他

公司于2016年3月30日披露了《河南銀鴿實業(yè)投資股份有限公司關(guān)于向河南能源化工集團(tuán)有限公司和漯河銀鴿實業(yè)集團(tuán)有限公司提供反擔(dān)保的公告》（公告編號：臨2016—016）。報告期內(nèi)，公司實際為河南能源集團(tuán)提供擔(dān)保余額為0萬元，實際為漯河銀鴿集團(tuán)提供擔(dān)保余額為0萬元。

六、重大合同及其履行情況

1    托管、承包、租賃事項

(1) 托管情況

 

(2) 承包情況

 

(3) 租賃情況

 

2    擔(dān)保情況

 3    其他重大合同或交易

無

七、承諾事項履行情況

(一)        上市公司、持股5%以上的股東、控股股東及實際控制人在報告期內(nèi)或持續(xù)到報告期內(nèi)的承諾事項

八、聘任、解聘會計師事務(wù)所情況

 

聘任、解聘會計師事務(wù)所的情況說明

公司于2016年4月21日召開的2015年年度股東大會審議通過了《關(guān)于續(xù)聘立信會計師事務(wù)所（特殊普通合伙）的議案》, 繼續(xù)聘任立信會計師事務(wù)所（特殊普通合伙）擔(dān)任公司2016年度會計報表和內(nèi)部控制審計機(jī)構(gòu)。

審計期間改聘會計師事務(wù)所的情況說明

無

九、上市公司及其董事、監(jiān)事、高級管理人員、持有5%以上股份的股東、實際控制人、收購人處罰及整改情況

十、可轉(zhuǎn)換公司債券情況

 

十一、公司治理情況

公司嚴(yán)格按照《公司法》、《證券法》和中國證監(jiān)會有關(guān)法律法規(guī)的要求，制定了一系列內(nèi)部管理制度和內(nèi)控制度；設(shè)置了股東大會、董事會、監(jiān)事會，董事會下設(shè)戰(zhàn)略與投資決策委員會、審計委員會、薪酬考核與提名委員會。報告期內(nèi)，認(rèn)真履行信息披露義務(wù)，加強(qiáng)投資者關(guān)系管理，提升公司規(guī)范運作水平。目前，公司的法人治理結(jié)構(gòu)健全，運轉(zhuǎn)良好，符合中國證監(jiān)會有關(guān)上市公司治理結(jié)構(gòu)的要求。公司治理實際情況與《公司法》和中國證監(jiān)會相關(guān)規(guī)定的要求不存在差異。

十二、其他重大事項的說明

(一)   董事會對會計政策、會計估計或核算方法變更的原因和影響的分析說明

 

(二)   董事會對重要前期差錯更正的原因及影響的分析說明

 

(三)   其他

   1、公司間接控股股東河南能源集團(tuán)擬轉(zhuǎn)讓所持公司控股股東漯河銀鴿集團(tuán)100%股權(quán)，公司股票于5月24日申請緊急停牌，并分別于2016年5月25日、5月31日、6月7日、6月25日發(fā)布《銀鴿投資關(guān)于重大事項停牌的公告》、《銀鴿投資關(guān)于重大事項繼續(xù)停牌的公告》、《銀鴿投資重大事項進(jìn)展暨股票復(fù)牌公告》、《銀鴿投資關(guān)于股權(quán)轉(zhuǎn)讓事項的進(jìn)展公告》。報告期內(nèi)，該股權(quán)轉(zhuǎn)讓事項的審計機(jī)構(gòu)立信會計事務(wù)所（特殊普通合伙）、資產(chǎn)評估機(jī)構(gòu)北京中企華資產(chǎn)評估有限責(zé)任公司已進(jìn)場開展對漯河銀鴿集團(tuán)的審計和評估工作（公告編號：臨2016-026、臨2016-028、臨2016-029、臨2016-032）。

 2、 根據(jù)《財政部國家稅務(wù)總局關(guān)于印發(fā)<資源綜合利用產(chǎn)品和勞務(wù)增值稅優(yōu)惠目錄>的通知》（財稅〔2015〕78號）等相關(guān)政策的規(guī)定，我公司符合以廢紙、農(nóng)作物秸稈為原料生產(chǎn)的紙漿、秸稈漿和紙實現(xiàn)的增值稅即征即退50%的政策規(guī)定；報告期內(nèi)，公司共收到資源綜合利用產(chǎn)品增值稅退稅款1,600.58萬元，預(yù)計公司后期將持續(xù)獲得資源綜合利用產(chǎn)品增值稅退稅款（臨2016-007、2016-033）。

第六節(jié)            股份變動及股東情況

一、股本變動情況

(一)        股份變動情況表

1、 股份變動情況表

報告期內(nèi)，公司股份總數(shù)及股本結(jié)構(gòu)未發(fā)生變化。

2、 股份變動情況說明

不適用

3、 報告期后到半年報披露日期間發(fā)生股份變動對每股收益、每股凈資產(chǎn)等財務(wù)指標(biāo)的影響（如有）

不適用

4、 公司認(rèn)為必要或證券監(jiān)管機(jī)構(gòu)要求披露的其他內(nèi)容

無

(二)        限售股份變動情況

二、股東情況

(一)        股東總數(shù):(二)        截止報告期末前十名股東、前十名流通股東（或無限售條件股東）持股情況表

前十名有限售條件股東持股數(shù)量及限售條件

                                                                   三、控股股東或?qū)嶋H控制人變更情況

   

第七節(jié)            優(yōu)先股相關(guān)情況

 

第八節(jié)            董事、監(jiān)事、高級管理人員情況

一、持股變動情況

(一)   現(xiàn)任及報告期內(nèi)離任董事、監(jiān)事和高級管理人員持股變動情況

 

(二)   董事、監(jiān)事、高級管理人員報告期內(nèi)被授予的股權(quán)激勵情況

二、公司董事、監(jiān)事、高級管理人員變動情況

 

三、其他說明

無                                                                              第九節(jié)            公司債券相關(guān)情況

 

一、         公司債券基本情況

公司債券其他情況的說明

公司第八屆第九次董事會審議通過了《關(guān)于申請公司債券恢復(fù)上市交易的議案》，公司向上海證券交易所提出恢復(fù)公司債券上市交易的申請，獲得上海證券交易所同意，公司債券于2016年4月15日恢復(fù)上市交易，公司債券簡稱由“銀債暫停”變?yōu)?span lang="EN-US">“10銀鴿債”。

公司申請公司債券恢復(fù)上市交易后，上海證券交易所自2016年3月31起停止為“銀債暫停”提供轉(zhuǎn)讓服務(wù)。

二、         公司債券受托管理聯(lián)系人、聯(lián)系方式及資信評級機(jī)構(gòu)聯(lián)系方式

三、         公司債券募集資金使用情況

根據(jù)《河南銀鴿實業(yè)投資股份有限公司公開發(fā)行公司債券募集說明書》的相關(guān)內(nèi)容，本期發(fā)行公司債券所募資金，擬用其中2-4億元償還銀行貸款，優(yōu)化公司債務(wù)結(jié)構(gòu)，剩余資金補(bǔ)充公司流動資金，改善公司資金狀況。

報告期內(nèi)，公司債券募集資金已全部按募集說明書中披露的用途使用完畢。

四、         公司債券資信評級機(jī)構(gòu)情況

根據(jù)中國證券監(jiān)督管理委員會《公司債券發(fā)行與交易管理辦法》和上海證券交易所《上海證券交易所公司債券上市規(guī)則》的有關(guān)規(guī)定，公司委托鵬元資信評估有限公司對公司2010年發(fā)行的7.5億元公司債券進(jìn)行跟蹤評級。

報告期內(nèi)，評級機(jī)構(gòu)鵬元資信評估有限公司在對本公司經(jīng)營狀況和其他情況進(jìn)行綜合分析與評估的基礎(chǔ)上對公司債券進(jìn)行了定期跟蹤評級，并出具《河南銀鴿實業(yè)投資股份有限公司2010年公司債券2016年跟蹤信用評級報告》（鵬信評【2016】跟蹤第【43】號01），本期債券2016年跟蹤評級結(jié)果為：本次公司主體信用等級為：BBB+；本期債券信用等級結(jié)果為：BBB+,評級展望由前次的“負(fù)面”變?yōu)?span lang="EN-US">“穩(wěn)定”。

公司于2016年5月25日發(fā)布《河南銀鴿實業(yè)投資股份有限公司關(guān)于重大事項停牌的公告》，公司間接控股股東河南能源化工集團(tuán)有限公司擬轉(zhuǎn)讓所持公司控股股東漯河銀鴿實業(yè)集團(tuán)有限公司100%股權(quán)；鵬元資信評估有限公司針對此事項出具了《鵬元關(guān)于關(guān)注河南銀鴿實業(yè)投資股份有限公司相關(guān)重大事項的公告》（鵬元資信公告【2016】066號）。

 

五、         報告期內(nèi)公司債券增信機(jī)制、償債計劃及其他相關(guān)情況

公司“10銀鴿債”的擔(dān)保人為漯河銀鴿實業(yè)集團(tuán)有限公司,擔(dān)保方式為無條件的不可撤銷的連帶責(zé)任保證擔(dān)保。

截止2016年6月30日，漯河銀鴿實業(yè)集團(tuán)有限公司未經(jīng)審計的主要財務(wù)指標(biāo)如下：

凈資產(chǎn)27.45億元、資產(chǎn)負(fù)債率59.40%、凈資產(chǎn)收益率-1.99%、流動比率1.39、速動比率0.80。

漯河銀鴿實業(yè)集團(tuán)有限公司2016上半年對外擔(dān)保額度為3.72億元，占其凈資產(chǎn)的13.55%，全部為對銀鴿投資及其下屬子公司提供的擔(dān)保。

截止2016年6月30日，漯河銀鴿集團(tuán)除長期股權(quán)投資外主要資產(chǎn)由對子公司的借款構(gòu)成。

以上資產(chǎn)均不存在后續(xù)權(quán)利限制安排。

報告期內(nèi)，公司嚴(yán)格按照《河南銀鴿實業(yè)投資股份有限公司公開發(fā)行公司債券募集說明書》中披露的償債計劃及償債保障措施執(zhí)行。

六、         公司債券持有人會議召開情況

本報告期內(nèi)，未召開債券持有人會議

七、         公司債券受托管理人履職情況

西南證券股份有限公司作為公司“10銀鴿債”的債券受托管理人，勤勉盡責(zé)，按時履行受托管理人相關(guān)義務(wù)。2016年4月28日，西南證券股份有限公司出具了《2010年河南銀鴿實業(yè)投資股份有限公司公司債券受托管理事務(wù)報告（2015年度）》。

八、         截至報告期末和上年末（或本報告期和上年同期）下列會計數(shù)據(jù)和財務(wù)指標(biāo)

九、         報告期末公司資產(chǎn)情況

(一)公司以第二生產(chǎn)基地漯國用[2005]第001561號土地使用權(quán)證及房屋作抵押與中國銀行股份有限公司漯河市分行簽訂最高額抵押合同。

(二)公司子公司漯河銀鴿生活紙產(chǎn)有限公司以漯國用[2011]第002824號、第002825號土地使用權(quán)作抵押，與交通銀行股份有限公司河南省分行簽訂最高額抵押合同。

十、         公司其他債券和債務(wù)融資工具的付息兌付情況

報告期內(nèi)，公司沒有除公司債券以外其他債券和債務(wù)融資工具的付息兌付事宜。

十一、    公司報告期內(nèi)的銀行授信情況

十二、    公司報告期內(nèi)執(zhí)行公司債券募集說明書相關(guān)約定或承諾的情況

報告期內(nèi)，公司嚴(yán)格按照《河南銀鴿實業(yè)投資股份有限公司公開發(fā)行公司債券募集說明書》執(zhí)行。

十三、    公司發(fā)生重大事項及對公司經(jīng)營情況和償債能力的影響

公司于2016年3月28日召開的第八屆董事會第九次會議、2016年4月21日召開的2015年年度股東大會審議通過了《關(guān)于增加公司經(jīng)營范圍并修改<公司章程>的議案》；公司經(jīng)營范圍增加了：“機(jī)電裝備設(shè)計、研發(fā)制造及安裝維修業(yè)務(wù)；機(jī)電產(chǎn)品經(jīng)營；防腐保溫工程施工；儀器儀表校驗、電氣實驗；鋼構(gòu)架制作安裝。”內(nèi)容。詳見公司于2016年3月30日在上海證券交易所網(wǎng)站刊登的《關(guān)于增加公司經(jīng)營范圍并修改<公司章程>的議案》（公告編號：臨2016-013）

除上述增加經(jīng)營范圍事項外，報告期內(nèi)公司不存在《公司債券發(fā)行與交易管理辦法》第四十五條列示的重大事項。

第十節(jié)    財務(wù)報告

一、     審計報告

 

二、     財務(wù)報表 

三、     公司基本情況

1.         公司概況

河南銀鴿實業(yè)投資股份有限公司(以下簡稱“本公司”或“公司”)設(shè)立于1993年，是由原漯河市第一造紙廠、舞陽冠軍集團(tuán)公司、舞陽縣明宇鹽化集團(tuán)公司、舞陽云鵬集團(tuán)公司、河南省漯河市彩色造紙有限公司共同發(fā)起并向內(nèi)部職工定向募集12,000萬股設(shè)立的股份有限公司。

1997年4月，經(jīng)中國證監(jiān)會證監(jiān)發(fā)字第(1997)117號、118號文批準(zhǔn)，公司首次公開發(fā)行股票4,000萬股并在上海證券交易所掛牌上市，公司股本總額變更為16,000萬股，其中發(fā)起人股10,400萬股，內(nèi)部職工股1,600萬股，社會公眾股4,000萬股。

1998年4月，經(jīng)河南省豫證券辦字(1998)6號文件審批，漯河經(jīng)濟(jì)發(fā)展投資總公司分別與舞陽冠軍集團(tuán)公司、舞陽縣明宇鹽化集團(tuán)公司、舞陽云鵬集團(tuán)公司、河南省漯河市彩色造紙有限公司簽訂股份轉(zhuǎn)讓協(xié)議，受讓上述四家公司所持本公司的全部發(fā)起人法人股。本次股權(quán)轉(zhuǎn)讓完成后，漯河經(jīng)濟(jì)發(fā)展投資總公司持有公司4,005.60萬股股份，占公司總股本的25.03%，為公司第二大股東。

1998年11月，經(jīng)財政部財國字（1998）32號文件和中國證監(jiān)會證監(jiān)發(fā)字第(1998)120號文件批準(zhǔn)，公司按10:3向全體股東實施配股。實際完成配股2,580萬股；其中，向國家股股東漯河市國有資產(chǎn)管理局配售900萬股，社會公眾股配售1,200萬股，內(nèi)部職工股配售480萬股。本次配股完成后，公司總股本增至18,580萬元。

1998年11月，經(jīng)河南省豫證券辦字（1998）42號文件審批，河南開祥電力實業(yè)股份有限公司以協(xié)議方式受讓公司第二大股東漯河經(jīng)濟(jì)發(fā)展投資總公司所持本公司4,005.60萬股法人股。本次股權(quán)轉(zhuǎn)讓完成后，河南開祥電力實業(yè)股份有限公司持有公司4,005.60萬股股份，占公司總股本的21.56%，為公司第二大股東。

1999年11月，公司按10:10向全體股東轉(zhuǎn)增股份，本次轉(zhuǎn)增股份后，公司總股本增至37,160萬元。

1999年12月，公司名稱由漯河銀鴿制漿造紙股份有限公司變更為河南銀鴿實業(yè)投資股份有限公司。

2000年4月30日，公司4,160萬股內(nèi)部職工股上市流通。

2002年10月8日，經(jīng)漯河市人民政府漯政[2002]51號、河南省人民政府豫政文[2002]173號及國務(wù)院國有資產(chǎn)監(jiān)督管理委員會國資產(chǎn)權(quán)函[2003]151號文件批準(zhǔn)，漯河市財政局持有的河南銀鴿實業(yè)投資股份有限公司的國家股14,588.8萬股（占總股本的39.26％）無償劃轉(zhuǎn)給漯河銀鴿創(chuàng)新發(fā)展有限公司（漯河銀鴿創(chuàng)新發(fā)展有限公司為河南省漯河市財政局全資控股的國有企業(yè)）。漯河銀鴿創(chuàng)新發(fā)展有限公司于2003年12月31日更名為漯河銀鴿實業(yè)集團(tuán)有限公司，股權(quán)過戶手續(xù)于2004年2月17日在中國證券登記結(jié)算有限責(zé)任公司上海分公司辦理完成。

2003年7月1日，河南開祥實業(yè)投資股份有限公司分別與許繼集團(tuán)有限公司、漯河市經(jīng)濟(jì)發(fā)展投資總公司和遼陽造紙機(jī)械股份有限公司簽訂了《股份轉(zhuǎn)讓合同》，將其持有的本公司法人股8,011.2萬股（占本公司總股本的21.56%）分別轉(zhuǎn)讓給上述三公司；其中，許繼集團(tuán)有限公司受讓3,685.52萬股（占本公司總股本的9.92%）；漯河市經(jīng)濟(jì)發(fā)展投資總公司受讓2,467.68萬股（占本公司總股本的6.64%）；遼陽造紙機(jī)械股份有限公司受讓1,858萬股（占本公司總股本的5%）。股權(quán)過戶手續(xù)于2003年8月1日在中國證券登記結(jié)算有限責(zé)任公司上海分公司辦理完成。

2005年6月27日，許繼集團(tuán)有限公司與許繼集團(tuán)國際工程有限公司簽訂了股權(quán)轉(zhuǎn)讓協(xié)議，轉(zhuǎn)讓其持有的本公司社會法人股3,685.52萬股。2005年7月1日雙方在中國證券登記結(jié)算有限責(zé)任公司上海分公司辦理了股權(quán)轉(zhuǎn)讓過戶手續(xù)，許繼集團(tuán)國際工程有限公司成為本公司第二大股東，持有公司社會法人股3,685.52萬股，占公司總股本的9.92％。

2005年6月20日，公司被中國證券監(jiān)督管理委員會批準(zhǔn)為第二批股權(quán)分置改革試點單位。2005年8月16日，公司2005年第一次臨時股東大會審議通過了《公司股權(quán)分置改革方案》，具體內(nèi)容為由原非流通股股東向原流通股股東每10股送4股。方案實施后，公司股份總數(shù)不變，所有股份均為流通股，原非流通股22,600萬股轉(zhuǎn)變?yōu)橛邢奘蹢l件的流通股16,776萬股，占公司總股本的45.15%，無限售條件的流通股股數(shù)增加到20,384萬股，占公司總股本的54.85%。

2007年8月6日，公司以每股7.06元非公開發(fā)行5,460萬股，公司注冊資本變更為42,620萬元。

2009年5月25日，公司非公開發(fā)行124,049,429股，本次非公開發(fā)行后公司總股數(shù)增加至550,249,429股。

經(jīng)2009年度股東大會審議通過，公司以2010年6月18日為股權(quán)登記日，以股本550,249,429股為基數(shù)，向全體股東以每10股轉(zhuǎn)增5股的比例轉(zhuǎn)增股本，合計轉(zhuǎn)增275,124,715股，轉(zhuǎn)增后公司總股本增加至825,374,144股。

2011年1月16日，漯河市人民政府與河南煤業(yè)化工集團(tuán)有限責(zé)任公司（河南煤業(yè)化工集團(tuán)有限責(zé)任公司于2013年9月更名為河南能源化工集團(tuán)有限公司，以下簡稱“河南能源”）簽署《漯河銀鴿實業(yè)集團(tuán)國有股權(quán)無償劃轉(zhuǎn)協(xié)議》。2011年7月，本公司控股股東漯河銀鴿實業(yè)集團(tuán)有限公司將100%股權(quán)無償劃轉(zhuǎn)給河南能源，該項劃轉(zhuǎn)獲得國務(wù)院國有資產(chǎn)監(jiān)督管理委員會國資產(chǎn)權(quán)【2011】653號文件的批準(zhǔn)。河南能源通過漯河銀鴿實業(yè)集團(tuán)有限公司持有本公司20.32%的股權(quán)，通過永城煤電控股集團(tuán)上海有限公司持有本公司4.96%的股權(quán)，共計持有本公司25.28%的股份，成為公司的實際控制人。

2014年8月25日公司召開的第七屆董事會第三十八次會議和2014年10月9日召開的2014年度第三次臨時股東大會決議，河南省國有資產(chǎn)監(jiān)督管理委員會豫國資產(chǎn)權(quán)【2014】29號《關(guān)于同意河南銀鴿實業(yè)投資股份有限公司非公開發(fā)行A股股票方案的批復(fù)》并經(jīng)中國證券監(jiān)督管理委員會以證監(jiān)許可【2015】1086號《關(guān)于核準(zhǔn)河南銀鴿實業(yè)投資股份有限公司非公開發(fā)行股票的批復(fù)》核準(zhǔn)，公司非公開發(fā)行股份總量為423,728,813股，申請增加注冊資本人民幣423,728,813.00元，系非公開發(fā)行人民幣普通股423,728,813股，每股面值為人民幣1.00元，合計增加人民幣423,728,813.00元，增資后的注冊資本為人民幣1,249,102,957.00元。

公司注冊及總部所在地址：河南省漯河市召陵區(qū)人民東路6號；

法定代表人：賈糧鋼；

注冊登記號：91410000170001516K；

所屬行業(yè)：制造業(yè)-造紙及紙制品業(yè)

公司主要經(jīng)營范圍：紙張、紙漿及其深加工、百貨銷售；技術(shù)服務(wù)、投資咨詢（國家專項規(guī)定的除外）。經(jīng)營本企業(yè)自產(chǎn)產(chǎn)品及相關(guān)技術(shù)的出口業(yè)務(wù)；經(jīng)營本企業(yè)生產(chǎn)、科研所需的原輔材料、機(jī)械設(shè)備、儀器儀表、零配件及相關(guān)技術(shù)的進(jìn)口業(yè)務(wù)；經(jīng)營本企業(yè)的進(jìn)料加工和“三來一補(bǔ)”業(yè)務(wù)，提供加工、修理修配勞務(wù)；廢紙、廢棉等廢舊物資的經(jīng)營；機(jī)電設(shè)備設(shè)計、研發(fā)制造及安裝維修業(yè)務(wù)；機(jī)電產(chǎn)品經(jīng)營；防腐保溫工程施工；儀器儀表校驗、電氣實驗；鋼構(gòu)架制作安裝。（依法須經(jīng)批準(zhǔn)的項目，經(jīng)相關(guān)部門批準(zhǔn)后方可開展經(jīng)營活動）

截至2016年6月30日止，本公司累計發(fā)行股本總數(shù)1,249,102,957.00股，注冊資本為1,249,102,957.00元。  

2.         合并財務(wù)報表范圍

截至2016年6月30日止，本公司合并財務(wù)報表范圍內(nèi)子公司如下：

本期合并財務(wù)報表范圍及其變化情況詳見本附注八、“合并范圍的變更” 和 九、“在其他主體中的權(quán)益”。

四、     財務(wù)報表的編制基礎(chǔ)

1.         編制基礎(chǔ)

本公司財務(wù)報表以持續(xù)經(jīng)營為編制基礎(chǔ)。根據(jù)實際發(fā)生的交易和事項，按照財政部頒布的《企業(yè)會計準(zhǔn)則——基本準(zhǔn)則》和各項具體會計準(zhǔn)則、企業(yè)會計準(zhǔn)則應(yīng)用指南、企業(yè)會計準(zhǔn)則解釋及其他相關(guān)規(guī)定（以下合稱“企業(yè)會計準(zhǔn)則”），以及中國證券監(jiān)督管理委員會《公開發(fā)行證券的公司信息披露編報規(guī)則第15 號——財務(wù)報告的一般規(guī)定》的披露規(guī)定編制財務(wù)報表。

2.         持續(xù)經(jīng)營

公司自本報告期末至少12個月內(nèi)具備持續(xù)經(jīng)營能力，無影響持續(xù)經(jīng)營能力的重大事項。

五、     重要會計政策及會計估計

具體會計政策和會計估計提示：

無。

1.         遵循企業(yè)會計準(zhǔn)則的聲明

本公司所編制的財務(wù)報表符合企業(yè)會計準(zhǔn)則的要求，真實、完整地反映了公司的財務(wù)狀況、經(jīng)營成果、股東權(quán)益變動和現(xiàn)金流量等有關(guān)信息。

2.         會計期間

本公司會計年度自公歷1月1日起至12月31日止。

3.         營業(yè)周期

本公司營業(yè)周期為12個月。

4.         記賬本位幣

本公司的記賬本位幣為人民幣。

5.         同一控制下和非同一控制下企業(yè)合并的會計處理方法

同一控制下企業(yè)合并：本公司在企業(yè)合并中取得的資產(chǎn)和負(fù)債，按照合并日在被合并方資產(chǎn)、負(fù)債（包括最終控制方收購被合并方而形成的商譽(yù)）在最終控制方合并財務(wù)報表中的賬面價值計量。在合并中取得的凈資產(chǎn)賬面價值與支付的合并對價賬面價值（或發(fā)行股份面值總額）的差額，調(diào)整資本公積中的股本溢價，資本公積中的股本溢價不足沖減的，調(diào)整留存收益。

非同一控制下企業(yè)合并：本公司在購買日對作為企業(yè)合并對價付出的資產(chǎn)、發(fā)生或承擔(dān)的負(fù)債按照公允價值計量，公允價值與其賬面價值的差額，計入當(dāng)期損益。本公司對合并成本大于合并中取得的被購買方可辨認(rèn)凈資產(chǎn)公允價值份額的差額，確認(rèn)為商譽(yù)；合并成本小于合并中取得的被購買方可辨認(rèn)凈資產(chǎn)公允價值份額的差額，經(jīng)復(fù)核后，計入當(dāng)期損益。

為企業(yè)合并發(fā)生的審計、法律服務(wù)、評估咨詢等中介費用以及其他直接相關(guān)費用，于發(fā)生時計入當(dāng)期損益；為企業(yè)合并而發(fā)行權(quán)益性證券的交易費用，沖減權(quán)益。

6.         合并財務(wù)報表的編制方法

合并范圍：本公司合并財務(wù)報表的合并范圍以控制為基礎(chǔ)確定，所有子公司（包括本公司所控制的被投資方可分割的部分）均納入合并財務(wù)報表。

合并程序：本公司以自身和各子公司的財務(wù)報表為基礎(chǔ)，根據(jù)其他有關(guān)資料，編制合并財務(wù)報表。本公司編制合并財務(wù)報表，將整個企業(yè)集團(tuán)視為一個會計主體，依據(jù)相關(guān)企業(yè)會計準(zhǔn)則的確認(rèn)、計量和列報要求，按照統(tǒng)一的會計政策，反映本企業(yè)集團(tuán)整體財務(wù)狀況、經(jīng)營成果和現(xiàn)金流量。

所有納入合并財務(wù)報表合并范圍的子公司所采用的會計政策、會計期間與本公司一致，如子公司采用的會計政策、會計期間與本公司不一致的，在編制合并財務(wù)報表時，按本公司的會計政策、會計期間進(jìn)行必要的調(diào)整。對于非同一控制下企業(yè)合并取得的子公司，以購買日可辨認(rèn)凈資產(chǎn)公允價值為基礎(chǔ)對其財務(wù)報表進(jìn)行調(diào)整。對于同一控制下企業(yè)合并取得的子公司，以其資產(chǎn)、負(fù)債（包括最終控制方收購該子公司而形成的商譽(yù)）在最終控制方財務(wù)報表中的賬面價值為基礎(chǔ)對其財務(wù)報表進(jìn)行調(diào)整。

子公司所有者權(quán)益、當(dāng)期凈損益和當(dāng)期綜合收益中屬于少數(shù)股東的份額分別在合并資產(chǎn)負(fù)債表中所有者權(quán)益項目下、合并利潤表中凈利潤項目下和綜合收益總額項目下單獨列示。子公司少數(shù)股東分擔(dān)的當(dāng)期虧損超過了少數(shù)股東在該子公司期初所有者權(quán)益中所享有份額而形成的余額，沖減少數(shù)股東權(quán)益。

（1）增加子公司或業(yè)務(wù)

在報告期內(nèi)，若因同一控制下企業(yè)合并增加子公司或業(yè)務(wù)的，則調(diào)整合并資產(chǎn)負(fù)債表的期初數(shù)；將子公司或業(yè)務(wù)合并當(dāng)期期初至報告期末的收入、費用、利潤納入合并利潤表；將子公司或業(yè)務(wù)合并當(dāng)期期初至報告期末的現(xiàn)金流量納入合并現(xiàn)金流量表，同時對比較報表的相關(guān)項目進(jìn)行調(diào)整，視同合并后的報告主體自最終控制方開始控制時點起一直存在。

因追加投資等原因能夠?qū)ν�一控制下的被投資方實施控制的，視同參與合并的各方在最終控制方開始控制時即以目前的狀態(tài)存在進(jìn)行調(diào)整。在取得被合并方控制權(quán)之前持有的股權(quán)投資，在取得原股權(quán)之日與合并方和被合并方同處于同一控制之日孰晚日起至合并日之間已確認(rèn)有關(guān)損益、其他綜合收益以及其他凈資產(chǎn)變動，分別沖減比較報表期間的期初留存收益或當(dāng)期損益。

在報告期內(nèi)，若因非同一控制下企業(yè)合并增加子公司或業(yè)務(wù)的，則不調(diào)整合并資產(chǎn)負(fù)債表期初數(shù)；將該子公司或業(yè)務(wù)自購買日至報告期末的收入、費用、利潤納入合并利潤表；該子公司或業(yè)務(wù)自購買日至報告期末的現(xiàn)金流量納入合并現(xiàn)金流量表。

因追加投資等原因能夠?qū)Ψ峭�一控制下的被投資方實施控制的，對于購買日之前持有的被購買方的股權(quán)，本公司按照該股權(quán)在購買日的公允價值進(jìn)行重新計量，公允價值與其賬面價值的差額計入當(dāng)期投資收益。購買日之前持有的被購買方的股權(quán)涉及權(quán)益法核算下的其他綜合收益以及除凈損益、其他綜合收益和利潤分配之外的其他所有者權(quán)益變動的，與其相關(guān)的其他綜合收益、其他所有者權(quán)益變動轉(zhuǎn)為購買日所屬當(dāng)期投資收益，由于被投資方重新計量設(shè)定受益計劃凈負(fù)債或凈資產(chǎn)變動而產(chǎn)生的其他綜合收益除外。

（2）處置子公司或業(yè)務(wù)

①一般處理方法

在報告期內(nèi)，本公司處置子公司或業(yè)務(wù)，則該子公司或業(yè)務(wù)期初至處置日的收入、費用、利潤納入合并利潤表；該子公司或業(yè)務(wù)期初至處置日的現(xiàn)金流量納入合并現(xiàn)金流量表。

因處置部分股權(quán)投資或其他原因喪失了對被投資方控制權(quán)時，對于處置后的剩余股權(quán)投資，本公司按照其在喪失控制權(quán)日的公允價值進(jìn)行重新計量。處置股權(quán)取得的對價與剩余股權(quán)公允價值之和，減去按原持股比例計算應(yīng)享有原有子公司自購買日或合并日開始持續(xù)計算的凈資產(chǎn)的份額與商譽(yù)之和的差額，計入喪失控制權(quán)當(dāng)期的投資收益。與原有子公司股權(quán)投資相關(guān)的其他綜合收益或除凈損益、其他綜合收益及利潤分配之外的其他所有者權(quán)益變動，在喪失控制權(quán)時轉(zhuǎn)為當(dāng)期投資收益，由于被投資方重新計量設(shè)定受益計劃凈負(fù)債或凈資產(chǎn)變動而產(chǎn)生的其他綜合收益除外。

②分步處置子公司

通過多次交易分步處置對子公司股權(quán)投資直至喪失控制權(quán)的，處置對子公司股權(quán)投資的各項交易的條款、條件以及經(jīng)濟(jì)影響符合以下一種或多種情況，通常表明應(yīng)將多次交易事項作為一攬子交易進(jìn)行會計處理：

處置對子公司股權(quán)投資直至喪失控制權(quán)的各項交易屬于一攬子交易的，本公司將各項交易作為一項處置子公司并喪失控制權(quán)的交易進(jìn)行會計處理；但是，在喪失控制權(quán)之前每一次處置價款與處置投資對應(yīng)的享有該子公司凈資產(chǎn)份額的差額，在合并財務(wù)報表中確認(rèn)為其他綜合收益，在喪失控制權(quán)時一并轉(zhuǎn)入喪失控制權(quán)當(dāng)期的損益。

處置對子公司股權(quán)投資直至喪失控制權(quán)的各項交易不屬于一攬子交易的，在喪失控制權(quán)之前，按不喪失控制權(quán)的情況下部分處置對子公司的股權(quán)投資的相關(guān)政策進(jìn)行會計處理；在喪失控制權(quán)時，按處置子公司一般處理方法進(jìn)行會計處理。

（3）購買子公司少數(shù)股權(quán)

本公司因購買少數(shù)股權(quán)新取得的長期股權(quán)投資與按照新增持股比例計算應(yīng)享有子公司自購買日（或合并日）開始持續(xù)計算的凈資產(chǎn)份額之間的差額，調(diào)整合并資產(chǎn)負(fù)債表中的資本公積中的股本溢價，資本公積中的股本溢價不足沖減的，調(diào)整留存收益。

（4）不喪失控制權(quán)的情況下部分處置對子公司的股權(quán)投資

在不喪失控制權(quán)的情況下因部分處置對子公司的長期股權(quán)投資而取得的處置價款與處置長期股權(quán)投資相對應(yīng)享有子公司自購買日或合并日開始持續(xù)計算的凈資產(chǎn)份額之間的差額，調(diào)整合并資產(chǎn)負(fù)債表中的資本公積中的股本溢價，資本公積中的股本溢價不足沖減的，調(diào)整留存收益。

7.         合營安排分類及共同經(jīng)營會計處理方法

合營安排分為共同經(jīng)營和合營企業(yè)。

當(dāng)本公司是合營安排的合營方，享有該安排相關(guān)資產(chǎn)且承擔(dān)該安排相關(guān)負(fù)債時，為共同經(jīng)營。

本公司確認(rèn)與共同經(jīng)營中利益份額相關(guān)的下列項目，并按照相關(guān)企業(yè)會計準(zhǔn)則的規(guī)定進(jìn)行會計處理：

（1）確認(rèn)本公司單獨所持有的資產(chǎn)，以及按本公司份額確認(rèn)共同持有的資產(chǎn)；

（2）確認(rèn)本公司單獨所承擔(dān)的負(fù)債，以及按本公司份額確認(rèn)共同承擔(dān)的負(fù)債；

（3）確認(rèn)出售本公司享有的共同經(jīng)營產(chǎn)出份額所產(chǎn)生的收入；

（4）按本公司份額確認(rèn)共同經(jīng)營因出售產(chǎn)出所產(chǎn)生的收入；

（5）確認(rèn)單獨所發(fā)生的費用，以及按本公司份額確認(rèn)共同經(jīng)營發(fā)生的費用。

8.         現(xiàn)金及現(xiàn)金等價物的確定標(biāo)準(zhǔn)

現(xiàn)金等價物是指企業(yè)持有的期限短（一般指從購買日起三個月內(nèi)到期）、流動性強(qiáng)、易于轉(zhuǎn)換為已知金額現(xiàn)金、價值變動風(fēng)險很小的投資。

 

9.         外幣業(yè)務(wù)和外幣報表折算

外幣業(yè)務(wù)采用交易發(fā)生日的即期匯率作為折算匯率將外幣金額折合成人民幣記賬。

資產(chǎn)負(fù)債表日外幣貨幣性項目余額按資產(chǎn)負(fù)債表日即期匯率折算，由此產(chǎn)生的匯兌差額，除屬于與購建符合資本化條件的資產(chǎn)相關(guān)的外幣專門借款產(chǎn)生的匯兌差額按照借款費用資本化的原則處理外，均計入當(dāng)期損益。

資產(chǎn)負(fù)債表中的資產(chǎn)和負(fù)債項目，采用資產(chǎn)負(fù)債表日的即期匯率折算；所有者權(quán)益項目除“未分配利潤”項目外，其他項目采用發(fā)生時的即期匯率折算。利潤表中的收入和費用項目，采用交易發(fā)生日的即期匯率折算。

處置境外經(jīng)營時，將與該境外經(jīng)營相關(guān)的外幣財務(wù)報表折算差額，自所有者權(quán)益項目轉(zhuǎn)入處置當(dāng)期損益。

 

10.     金融工具

金融工具包括金融資產(chǎn)、金融負(fù)債和權(quán)益工具。

    金融工具的分類：

金融資產(chǎn)和金融負(fù)債于初始確認(rèn)時分類為：以公允價值計量且其變動計入當(dāng)期損益的金融資產(chǎn)或金融負(fù)債，包括交易性金融資產(chǎn)或金融負(fù)債和直接指定為以公允價值計量且其變動計入當(dāng)期損益的金融資產(chǎn)或金融負(fù)債；持有至到期投資；應(yīng)收款項；可供出售金融資產(chǎn)；其他金融負(fù)債等。

    金融工具的確認(rèn)依據(jù)和計量方法：

（1）以公允價值計量且其變動計入當(dāng)期損益的金融資產(chǎn)（金融負(fù)債）

取得時以公允價值（扣除已宣告但尚未發(fā)放的現(xiàn)金股利或已到付息期但尚未領(lǐng)取的債券利息）作為初始確認(rèn)金額，相關(guān)的交易費用計入當(dāng)期損益。

持有期間將取得的利息或現(xiàn)金股利確認(rèn)為投資收益，期末將公允價值變動計入當(dāng)期損益。

處置時，其公允價值與初始入賬金額之間的差額確認(rèn)為投資收益，同時調(diào)整公允價值變動損益。

（2）持有至到期投資

取得時按公允價值（扣除已到付息期但尚未領(lǐng)取的債券利息）和相關(guān)交易費用之和作為初始確認(rèn)金額。

持有期間按照攤余成本和實際利率計算確認(rèn)利息收入，計入投資收益。實際利率在取得時確定，在該預(yù)期存續(xù)期間或適用的更短期間內(nèi)保持不變。

處置時，將所取得價款與該投資賬面價值之間的差額計入投資收益。

（3）應(yīng)收款項

公司對外銷售商品或提供勞務(wù)形成的應(yīng)收債權(quán)，以及公司持有的其他企業(yè)的不包括在活躍市場上有報價的債務(wù)工具的債權(quán)，包括應(yīng)收賬款、其他應(yīng)收款等，以向購貨方應(yīng)收的合同或協(xié)議價款作為初始確認(rèn)金額；具有融資性質(zhì)的，按其現(xiàn)值進(jìn)行初始確認(rèn)。

收回或處置時，將取得的價款與該應(yīng)收款項賬面價值之間的差額計入當(dāng)期損益。

（4）可供出售金融資產(chǎn)

取得時按公允價值（扣除已宣告但尚未發(fā)放的現(xiàn)金股利或已到付息期但尚未領(lǐng)取的債券利息）和相關(guān)交易費用之和作為初始確認(rèn)金額。

持有期間將取得的利息或現(xiàn)金股利確認(rèn)為投資收益。期末以公允價值計量且將公允價值變動計入其他綜合收益。但是，在活躍市場中沒有報價且其公允價值不能可靠計量的權(quán)益工具投資，以及與該權(quán)益工具掛鉤并須通過交付該權(quán)益工具結(jié)算的衍生金融資產(chǎn)，按照成本計量。

處置時，將取得的價款與該金融資產(chǎn)賬面價值之間的差額，計入投資損益；同時，將原直接計入其他綜合收益的公允價值變動累計額對應(yīng)處置部分的金額轉(zhuǎn)出，計入當(dāng)期損益。

（5）其他金融負(fù)債

按其公允價值和相關(guān)交易費用之和作為初始確認(rèn)金額。采用攤余成本進(jìn)行后續(xù)計量。

金融資產(chǎn)轉(zhuǎn)移的確認(rèn)依據(jù)和計量方法：

公司發(fā)生金融資產(chǎn)轉(zhuǎn)移時，如已將金融資產(chǎn)所有權(quán)上幾乎所有的風(fēng)險和報酬轉(zhuǎn)移給轉(zhuǎn)入方，則終止確認(rèn)該金融資產(chǎn)；如保留了金融資產(chǎn)所有權(quán)上幾乎所有的風(fēng)險和報酬的，則不終止確認(rèn)該金融資產(chǎn)。

在判斷金融資產(chǎn)轉(zhuǎn)移是否滿足上述金融資產(chǎn)終止確認(rèn)條件時，采用實質(zhì)重于形式的原則。公司將金融資產(chǎn)轉(zhuǎn)移區(qū)分為金融資產(chǎn)整體轉(zhuǎn)移和部分轉(zhuǎn)移。金融資產(chǎn)整體轉(zhuǎn)移滿足終止確認(rèn)條件的，將下列兩項金額的差額計入當(dāng)期損益：

（1）所轉(zhuǎn)移金融資產(chǎn)的賬面價值；

（2）因轉(zhuǎn)移而收到的對價，與原直接計入所有者權(quán)益的公允價值變動累計額（涉及轉(zhuǎn)移的金融資產(chǎn)為可供出售金融資產(chǎn)的情形）之和。

金融資產(chǎn)部分轉(zhuǎn)移滿足終止確認(rèn)條件的，將所轉(zhuǎn)移金融資產(chǎn)整體的賬面價值，在終止確認(rèn)部分和未終止確認(rèn)部分之間，按照各自的相對公允價值進(jìn)行分?jǐn)�，并將下列兩項金額的差額計入當(dāng)期損益：

（1）終止確認(rèn)部分的賬面價值；

（2）終止確認(rèn)部分的對價，與原直接計入所有者權(quán)益的公允價值變動累計額中對應(yīng)終止確認(rèn)部分的金額（涉及轉(zhuǎn)移的金融資產(chǎn)為可供出售金融資產(chǎn)的情形）之和。

金融資產(chǎn)轉(zhuǎn)移不滿足終止確認(rèn)條件的，繼續(xù)確認(rèn)該金融資產(chǎn)，所收到的對價確認(rèn)為一項金融負(fù)債。

金融負(fù)債終止確認(rèn)條件：

金融負(fù)債的現(xiàn)時義務(wù)全部或部分已經(jīng)解除的，則終止確認(rèn)該金融負(fù)債或其一部分；本公司若與債權(quán)人簽定協(xié)議，以承擔(dān)新金融負(fù)債方式替換現(xiàn)存金融負(fù)債，且新金融負(fù)債與現(xiàn)存金融負(fù)債的合同條款實質(zhì)上不同的，則終止確認(rèn)現(xiàn)存金融負(fù)債，并同時確認(rèn)新金融負(fù)債。

對現(xiàn)存金融負(fù)債全部或部分合同條款作出實質(zhì)性修改的，則終止確認(rèn)現(xiàn)存金融負(fù)債或其一部分，同時將修改條款后的金融負(fù)債確認(rèn)為一項新金融負(fù)債。

金融負(fù)債全部或部分終止確認(rèn)時，終止確認(rèn)的金融負(fù)債賬面價值與支付對價（包括轉(zhuǎn)出的非現(xiàn)金資產(chǎn)或承擔(dān)的新金融負(fù)債）之間的差額，計入當(dāng)期損益。

本公司若回購部分金融負(fù)債的，在回購日按照繼續(xù)確認(rèn)部分與終止確認(rèn)部分的相對公允價值，將該金融負(fù)債整體的賬面價值進(jìn)行分配。分配給終止確認(rèn)部分的賬面價值與支付的對價（包括轉(zhuǎn)出的非現(xiàn)金資產(chǎn)或承擔(dān)的新金融負(fù)債）之間的差額，計入當(dāng)期損益。

    金融資產(chǎn)和金融負(fù)債的公允價值的確定方法：

存在活躍市場的金融工具，以活躍市場中的報價確定其公允價值。不存在活躍市場的金融工具，采用估值技術(shù)確定其公允價值。在估值時，本公司采用在當(dāng)前情況下適用并且有足夠可利用數(shù)據(jù)和其他信息支持的估值技術(shù)，選擇與市場參與者在相關(guān)資產(chǎn)或負(fù)債的交易中所考慮的資產(chǎn)或負(fù)債特征相一致的輸入值，并優(yōu)先使用相關(guān)可觀察輸入值。只有在相關(guān)可觀察輸入值無法取得或取得不切實可行的情況下，才使用不可觀察輸入值。

金融資產(chǎn)（不含應(yīng)收款項）減值的測試方法及會計處理方法

除以公允價值計量且其變動計入當(dāng)期損益的金融資產(chǎn)外，本公司于資產(chǎn)負(fù)債表日對金融資產(chǎn)的賬面價值進(jìn)行檢查，如果有客觀證據(jù)表明某項金融資產(chǎn)發(fā)生減值的，計提減值準(zhǔn)備。

（1）可供出售金融資產(chǎn)的減值準(zhǔn)備：

期末如果可供出售金融資產(chǎn)的公允價值發(fā)生嚴(yán)重下降，或在綜合考慮各種相關(guān)因素后，預(yù)期這種下降趨勢屬于非暫時性的，就認(rèn)定其已發(fā)生減值，將原直接計入所有者權(quán)益的公允價值下降形成的累計損失一并轉(zhuǎn)出，確認(rèn)減值損失。

對于已確認(rèn)減值損失的可供出售債務(wù)工具，在隨后的會計期間公允價值已上升且客觀上與確認(rèn)原減值損失確認(rèn)后發(fā)生的事項有關(guān)的，原確認(rèn)的減值損失予以轉(zhuǎn)回，計入當(dāng)期損益。

可供出售權(quán)益工具投資發(fā)生的減值損失，不通過損益轉(zhuǎn)回。

（2）持有至到期投資的減值準(zhǔn)備：

持有至到期投資減值損失的計量比照應(yīng)收款項減值損失計量方法處理。

11.     應(yīng)收款項

(1).    單項金額重大并單獨計提壞賬準(zhǔn)備的應(yīng)收款項

(2).    按信用風(fēng)險特征組合計提壞賬準(zhǔn)備的應(yīng)收款項：

組合中，采用賬齡分析法計提壞賬準(zhǔn)備的

組合中，采用余額百分比法計提壞賬準(zhǔn)備的

組合中，采用其他方法計提壞賬準(zhǔn)備的

(3).    單項金額不重大但單獨計提壞賬準(zhǔn)備的應(yīng)收款項：

12.     存貨

存貨分類為：原材料、在產(chǎn)品、庫存商品、低值易耗品、包裝物、委托加工物資等。

發(fā)出存貨的計價方法

存貨發(fā)出時按月末一次加權(quán)平均法計價。

不同類別存貨可變現(xiàn)凈值的確定依據(jù)

產(chǎn)成品、庫存商品和用于出售的材料等直接用于出售的商品存貨，在正常生產(chǎn)經(jīng)營過程中，以該存貨的估計售價減去估計的銷售費用和相關(guān)稅費后的金額，確定其可變現(xiàn)凈值；需要經(jīng)過加工的材料存貨，在正常生產(chǎn)經(jīng)營過程中，以所生產(chǎn)的產(chǎn)成品的估計售價減去至完工時估計將要發(fā)生的成本、估計的銷售費用和相關(guān)稅費后的金額，確定其可變現(xiàn)凈值；為執(zhí)行銷售合同或者勞務(wù)合同而持有的存貨，其可變現(xiàn)凈值以合同價格為基礎(chǔ)計算，若持有存貨的數(shù)量多于銷售合同訂購數(shù)量的，超出部分的存貨的可變現(xiàn)凈值以一般銷售價格為基礎(chǔ)計算。

期末按照單個存貨項目計提存貨跌價準(zhǔn)備；但對于數(shù)量繁多、單價較低的存貨，按照存貨類別計提存貨跌價準(zhǔn)備；與在同一地區(qū)生產(chǎn)和銷售的產(chǎn)品系列相關(guān)、具有相同或類似最終用途或目的，且難以與其他項目分開計量的存貨，則合并計提存貨跌價準(zhǔn)備。

除有明確證據(jù)表明資產(chǎn)負(fù)債表日市場價格異常外，存貨項目的可變現(xiàn)凈值以資產(chǎn)負(fù)債表日市場價格為基礎(chǔ)確定。

本期期末存貨項目的可變現(xiàn)凈值以資產(chǎn)負(fù)債表日市場價格為基礎(chǔ)確定。

存貨的盤存制度：采用永續(xù)盤存制。

    低值易耗品和包裝物的攤銷方法：低值易耗品及包裝物采用領(lǐng)用時一次轉(zhuǎn)銷法。

13.     劃分為持有待售資產(chǎn)

本公司將同時滿足下列條件的組成部分（或非流動資產(chǎn)）確認(rèn)為持有待售：

（1）該組成部分必須在其當(dāng)前狀況下僅根據(jù)出售此類組成部分的慣常條款即可立即出售；

（2）公司已經(jīng)就處置該組成部分（或非流動資產(chǎn)）作出決議，如按規(guī)定需得到股東批準(zhǔn)的，已經(jīng)取得股東大會或相應(yīng)權(quán)力機(jī)構(gòu)的批準(zhǔn)；

（3）公司已與受讓方簽訂了不可撤銷的轉(zhuǎn)讓協(xié)議；

（4）該項轉(zhuǎn)讓將在一年內(nèi)完成。

14.     長期股權(quán)投資

    共同控制、重大影響的判斷標(biāo)準(zhǔn)

共同控制，是指按照相關(guān)約定對某項安排所共有的控制，并且該安排的相關(guān)活動必須經(jīng)過分享控制權(quán)的參與方一致同意后才能決策。本公司與其他合營方一同對被投資單位實施共同控制且對被投資單位凈資產(chǎn)享有權(quán)利的，被投資單位為本公司的合營企業(yè)。

重大影響，是指對一個企業(yè)的財務(wù)和經(jīng)營決策有參與決策的權(quán)力，但并不能夠控制或者與其他方一起共同控制這些政策的制定。本公司能夠?qū)Ρ煌顿Y單位施加重大影響的，被投資單位為本公司聯(lián)營企業(yè)。

    初始投資成本的確定

（1）企業(yè)合并形成的長期股權(quán)投資

同一控制下的企業(yè)合并：公司以支付現(xiàn)金、轉(zhuǎn)讓非現(xiàn)金資產(chǎn)或承擔(dān)債務(wù)方式以及以發(fā)行權(quán)益性證券作為合并對價的，在合并日按照取得被合并方所有者權(quán)益在最終控制方合并財務(wù)報表中的賬面價值的份額作為長期股權(quán)投資的初始投資成本。因追加投資等原因能夠?qū)ν�一控制下的被投資單位實施控制的，在合并日根據(jù)合并后應(yīng)享有被合并方凈資產(chǎn)在最終控制方合并財務(wù)報表中的賬面價值的份額，確定長期股權(quán)投資的初始投資成本。合并日長期股權(quán)投資的初始投資成本，與達(dá)到合并前的長期股權(quán)投資賬面價值加上合并日進(jìn)一步取得股份新支付對價的賬面價值之和的差額，調(diào)整股本溢價，股本溢價不足沖減的，沖減留存收益。

非同一控制下的企業(yè)合并：公司按照購買日確定的合并成本作為長期股權(quán)投資的初始投資成本。因追加投資等原因能夠?qū)Ψ峭�一控制下的被投資單位實施控制的，按照原持有的股權(quán)投資賬面價值加上新增投資成本之和，作為改按成本法核算的初始投資成本。

（2）其他方式取得的長期股權(quán)投資

以支付現(xiàn)金方式取得的長期股權(quán)投資，按照實際支付的購買價款作為初始投資成本。

以發(fā)行權(quán)益性證券取得的長期股權(quán)投資，按照發(fā)行權(quán)益性證券的公允價值作為初始投資成本。

在非貨幣性資產(chǎn)交換具備商業(yè)實質(zhì)和換入資產(chǎn)或換出資產(chǎn)的公允價值能夠可靠計量的前提下，非貨幣性資產(chǎn)交換換入的長期股權(quán)投資以換出資產(chǎn)的公允價值和應(yīng)支付的相關(guān)稅費確定其初始投資成本，除非有確鑿證據(jù)表明換入資產(chǎn)的公允價值更加可靠；不滿足上述前提的非貨幣性資產(chǎn)交換，以換出資產(chǎn)的賬面價值和應(yīng)支付的相關(guān)稅費作為換入長期股權(quán)投資的初始投資成本。

通過債務(wù)重組取得的長期股權(quán)投資，其初始投資成本按照公允價值為基礎(chǔ)確定。

    后續(xù)計量及損益確認(rèn)方法

（1）成本法核算的長期股權(quán)投資

公司對子公司的長期股權(quán)投資，采用成本法核算。除取得投資時實際支付的價款或?qū)�價中包含的已宣告但尚未發(fā)放的現(xiàn)金股利或利潤外，公司按照享有被投資單位宣告發(fā)放的現(xiàn)金股利或利潤確認(rèn)當(dāng)期投資收益。

（2）權(quán)益法核算的長期股權(quán)投資

對聯(lián)營企業(yè)和合營企業(yè)的長期股權(quán)投資，采用權(quán)益法核算。初始投資成本大于投資時應(yīng)享有被投資單位可辨認(rèn)凈資產(chǎn)公允價值份額的差額，不調(diào)整長期股權(quán)投資的初始投資成本；初始投資成本小于投資時應(yīng)享有被投資單位可辨認(rèn)凈資產(chǎn)公允價值份額的差額，計入當(dāng)期損益。

公司按照應(yīng)享有或應(yīng)分擔(dān)的被投資單位實現(xiàn)的凈損益和其他綜合收益的份額，分別確認(rèn)投資收益和其他綜合收益，同時調(diào)整長期股權(quán)投資的賬面價值；按照被投資單位宣告分派的利潤或現(xiàn)金股利計算應(yīng)享有的部分，相應(yīng)減少長期股權(quán)投資的賬面價值；對于被投資單位除凈損益、其他綜合收益和利潤分配以外所有者權(quán)益的其他變動，調(diào)整長期股權(quán)投資的賬面價值并計入所有者權(quán)益。

在確認(rèn)應(yīng)享有被投資單位凈損益的份額時，以取得投資時被投資單位可辨認(rèn)凈資產(chǎn)的公允價值為基礎(chǔ)，并按照公司的會計政策及會計期間，對被投資單位的凈利潤進(jìn)行調(diào)整后確認(rèn)。在持有投資期間，被投資單位編制合并財務(wù)報表的，以合并財務(wù)報表中的凈利潤、其他綜合收益和其他所有者權(quán)益變動中歸屬于被投資單位的金額為基礎(chǔ)進(jìn)行核算。

公司與聯(lián)營企業(yè)、合營企業(yè)之間發(fā)生的未實現(xiàn)內(nèi)部交易損益按照應(yīng)享有的比例計算歸屬于公司的部分，予以抵銷，在此基礎(chǔ)上確認(rèn)投資收益。與被投資單位發(fā)生的未實現(xiàn)內(nèi)部交易損失，屬于資產(chǎn)減值損失的，全額確認(rèn)。公司與聯(lián)營企業(yè)、合營企業(yè)之間發(fā)生投出或出售資產(chǎn)的交易，該資產(chǎn)構(gòu)成業(yè)務(wù)的，按照本附注“三、（五）同一控制下和非同一控制下企業(yè)合并的會計處理方法”和“三、（六）合并財務(wù)報表的編制方法”中披露的相關(guān)政策進(jìn)行會計處理。

在公司確認(rèn)應(yīng)分擔(dān)被投資單位發(fā)生的虧損時，按照以下順序進(jìn)行處理：首先，沖減長期股權(quán)投資的賬面價值。其次，長期股權(quán)投資的賬面價值不足以沖減的，以其他實質(zhì)上構(gòu)成對被投資單位凈投資的長期權(quán)益賬面價值為限繼續(xù)確認(rèn)投資損失，沖減長期應(yīng)收項目等的賬面價值。最后，經(jīng)過上述處理，按照投資合同或協(xié)議約定企業(yè)仍承擔(dān)額外義務(wù)的，按預(yù)計承擔(dān)的義務(wù)確認(rèn)預(yù)計負(fù)債，計入當(dāng)期投資損失。

（3）長期股權(quán)投資的處置

處置長期股權(quán)投資，其賬面價值與實際取得價款的差額，計入當(dāng)期損益。

采用權(quán)益法核算的長期股權(quán)投資，在處置該項投資時，采用與被投資單位直接處置相關(guān)資產(chǎn)或負(fù)債相同的基礎(chǔ)，按相應(yīng)比例對原計入其他綜合收益的部分進(jìn)行會計處理。因被投資單位除凈損益、其他綜合收益和利潤分配以外的其他所有者權(quán)益變動而確認(rèn)的所有者權(quán)益，按比例結(jié)轉(zhuǎn)入當(dāng)期損益，由于被投資方重新計量設(shè)定受益計劃凈負(fù)債或凈資產(chǎn)變動而產(chǎn)生的其他綜合收益除外。

因處置部分股權(quán)投資等原因喪失了對被投資單位的共同控制或重大影響的，處置后的剩余股權(quán)改按金融工具確認(rèn)和計量準(zhǔn)則核算，其在喪失共同控制或重大影響之日的公允價值與賬面價值之間的差額計入當(dāng)期損益。原股權(quán)投資因采用權(quán)益法核算而確認(rèn)的其他綜合收益，在終止采用權(quán)益法核算時采用與被投資單位直接處置相關(guān)資產(chǎn)或負(fù)債相同的基礎(chǔ)進(jìn)行會計處理。因被投資方除凈損益、其他綜合收益和利潤分配以外的其他所有者權(quán)益變動而確認(rèn)的所有者權(quán)益，在終止采用權(quán)益法核算時全部轉(zhuǎn)入當(dāng)期損益。

因處置部分股權(quán)投資等原因喪失了對被投資單位控制權(quán)的，在編制個別財務(wù)報表時，處置后的剩余股權(quán)能夠?qū)Ρ煌顿Y單位實施共同控制或重大影響的，改按權(quán)益法核算，并對該剩余股權(quán)視同自取得時即采用權(quán)益法核算進(jìn)行調(diào)整；處置后的剩余股權(quán)不能對被投資單位實施共同控制或施加重大影響的，改按金融工具確認(rèn)和計量準(zhǔn)則的有關(guān)規(guī)定進(jìn)行會計處理，其在喪失控制之日的公允價值與賬面價值間的差額計入當(dāng)期損益。

處置的股權(quán)是因追加投資等原因通過企業(yè)合并取得的，在編制個別財務(wù)報表時，處置后的剩余股權(quán)采用成本法或權(quán)益法核算的，購買日之前持有的股權(quán)投資因采用權(quán)益法核算而確認(rèn)的其他綜合收益和其他所有者權(quán)益按比例結(jié)轉(zhuǎn)；處置后的剩余股權(quán)改按金融工具確認(rèn)和計量準(zhǔn)則進(jìn)行會計處理的，其他綜合收益和其他所有者權(quán)益全部結(jié)轉(zhuǎn)。

15.     投資性房地產(chǎn)

不適用

16.     固定資產(chǎn)

(1).    確認(rèn)條件

固定資產(chǎn)指為生產(chǎn)商品、提供勞務(wù)、出租或經(jīng)營管理而持有，并且使用壽命超過一個會計年度的有形資產(chǎn)。固定資產(chǎn)在同時滿足下列條件時予以確認(rèn)：

1）  與該固定資產(chǎn)有關(guān)的經(jīng)濟(jì)利益很可能流入企業(yè)；

2）該固定資產(chǎn)的成本能夠可靠地計量。

(2).    折舊方法

固定資產(chǎn)折舊采用年限平均法分類計提，根據(jù)固定資產(chǎn)類別、預(yù)計使用壽命和預(yù)計凈殘值率確定折舊率。如固定資產(chǎn)各組成部分的使用壽命不同或者以不同方式為企業(yè)提供經(jīng)濟(jì)利益，則選擇不同折舊率或折舊方法，分別計提折舊。

融資租賃方式租入的固定資產(chǎn)，能合理確定租賃期屆滿時將會取得租賃資產(chǎn)所有權(quán)的，在租賃資產(chǎn)尚可使用年限內(nèi)計提折舊；無法合理確定租賃期屆滿時能夠取得租賃資產(chǎn)所有權(quán)的，在租賃期與租賃資產(chǎn)尚可使用年限兩者中較短的期間內(nèi)計提折舊。

(3).    融資租入固定資產(chǎn)的認(rèn)定依據(jù)、計價和折舊方法

公司與租賃方所簽訂的租賃協(xié)議條款中規(guī)定了下列條件之一的，確認(rèn)為融資租入資產(chǎn)：

1）租賃期滿后租賃資產(chǎn)的所有權(quán)歸屬于本公司；

2）公司具有購買資產(chǎn)的選擇權(quán)，購買價款遠(yuǎn)低于行使選擇權(quán)時該資產(chǎn)的公允價值；

3）租賃期占所租賃資產(chǎn)使用壽命的大部分；

4）租賃開始日的最低租賃付款額現(xiàn)值，與該資產(chǎn)的公允價值不存在較大的差異。

公司在承租開始日，將租賃資產(chǎn)公允價值與最低租賃付款額現(xiàn)值兩者中較低者作為租入資產(chǎn)的入賬價值，將最低租賃付款額作為長期應(yīng)付款的入賬價值，其差額作為未確認(rèn)的融資費。

17.     在建工程

在建工程項目按建造該項資產(chǎn)達(dá)到預(yù)定可使用狀態(tài)前所發(fā)生的必要支出，作為固定資產(chǎn)的入賬價值。所建造的固定資產(chǎn)在工程已達(dá)到預(yù)定可使用狀態(tài)，但尚未辦理竣工決算的，自達(dá)到預(yù)定可使用狀態(tài)之日起，根據(jù)工程預(yù)算、造價或者工程實際成本等，按估計的價值轉(zhuǎn)入固定資產(chǎn)，并按本公司固定資產(chǎn)折舊政策計提固定資產(chǎn)的折舊，待辦理竣工決算后，再按實際成本調(diào)整原來的暫估價值，但不調(diào)整原已計提的折舊額。

18.     借款費用

借款費用資本化的確認(rèn)原則

借款費用，包括借款利息、折價或者溢價的攤銷、輔助費用以及因外幣借款而發(fā)生的匯兌差額等。

公司發(fā)生的借款費用，可直接歸屬于符合資本化條件的資產(chǎn)的購建或者生產(chǎn)的，予以資本化，計入相關(guān)資產(chǎn)成本；其他借款費用，在發(fā)生時根據(jù)其發(fā)生額確認(rèn)為費用，計入當(dāng)期損益。

符合資本化條件的資產(chǎn)，是指需要經(jīng)過相當(dāng)長時間的購建或者生產(chǎn)活動才能達(dá)到預(yù)定可使用或者可銷售狀態(tài)的固定資產(chǎn)、投資性房地產(chǎn)和存貨等資產(chǎn)。

借款費用同時滿足下列條件時開始資本化：

（1）資產(chǎn)支出已經(jīng)發(fā)生，資產(chǎn)支出包括為購建或者生產(chǎn)符合資本化條件的資產(chǎn)而以支付現(xiàn)金、轉(zhuǎn)移非現(xiàn)金資產(chǎn)或者承擔(dān)帶息債務(wù)形式發(fā)生的支出；

（2）借款費用已經(jīng)發(fā)生；

（3）為使資產(chǎn)達(dá)到預(yù)定可使用或者可銷售狀態(tài)所必要的購建或者生產(chǎn)活動已經(jīng)開始。

    借款費用資本化期間

資本化期間，指從借款費用開始資本化時點到停止資本化時點的期間，借款費用暫停資本化的期間不包括在內(nèi)。

當(dāng)購建或者生產(chǎn)符合資本化條件的資產(chǎn)達(dá)到預(yù)定可使用或者可銷售狀態(tài)時，借款費用停止資本化。

當(dāng)購建或者生產(chǎn)符合資本化條件的資產(chǎn)中部分項目分別完工且可單獨使用時，該部分資產(chǎn)借款費用停止資本化。

購建或者生產(chǎn)的資產(chǎn)的各部分分別完工，但必須等到整體完工后才可使用或可對外銷售的，在該資產(chǎn)整體完工時停止借款費用資本化。

    暫停資本化期間

符合資本化條件的資產(chǎn)在購建或生產(chǎn)過程中發(fā)生的非正常中斷、且中斷時間連續(xù)超過3個月的，則借款費用暫停資本化；該項中斷如是所購建或生產(chǎn)的符合資本化條件的資產(chǎn)達(dá)到預(yù)定可使用狀態(tài)或者可銷售狀態(tài)必要的程序，則借款費用繼續(xù)資本化。在中斷期間發(fā)生的借款費用確認(rèn)為當(dāng)期損益，直至資產(chǎn)的購建或者生產(chǎn)活動重新開始后借款費用繼續(xù)資本化。

    借款費用資本化率、資本化金額的計算方法

對于為購建或者生產(chǎn)符合資本化條件的資產(chǎn)而借入的專門借款，以專門借款當(dāng)期實際發(fā)生的借款費用，減去尚未動用的借款資金存入銀行取得的利息收入或進(jìn)行暫時性投資取得的投資收益后的金額，來確定借款費用的資本化金額。

對于為購建或者生產(chǎn)符合資本化條件的資產(chǎn)而占用的一般借款，根據(jù)累計資產(chǎn)支出超過專門借款部分的資產(chǎn)支出加權(quán)平均數(shù)乘以所占用一般借款的資本化率，計算確定一般借款應(yīng)予資本化的借款費用金額。資本化率根據(jù)一般借款加權(quán)平均利率計算確定。

19.     生物資產(chǎn)

不適用

20.     油氣資產(chǎn)

不適用

21.     無形資產(chǎn)

(1).     計價方法、使用壽命、減值測試

無形資產(chǎn)的計價方法

1）公司取得無形資產(chǎn)時按成本進(jìn)行初始計量；

外購無形資產(chǎn)的成本，包括購買價款、相關(guān)稅費以及直接歸屬于使該項資產(chǎn)達(dá)到預(yù)定用途所發(fā)生的其他支出。購買無形資產(chǎn)的價款超過正常信用條件延期支付，實質(zhì)上具有融資性質(zhì)的，無形資產(chǎn)的成本以購買價款的現(xiàn)值為基礎(chǔ)確定。

債務(wù)重組取得債務(wù)人用以抵債的無形資產(chǎn)，以該無形資產(chǎn)的公允價值為基礎(chǔ)確定其入賬價值，并將重組債務(wù)的賬面價值與該用以抵債的無形資產(chǎn)公允價值之間的差額，計入當(dāng)期損益。

在非貨幣性資產(chǎn)交換具備商業(yè)實質(zhì)且換入資產(chǎn)或換出資產(chǎn)的公允價值能夠可靠計量的前提下，非貨幣性資產(chǎn)交換換入的無形資產(chǎn)以換出資產(chǎn)的公允價值為基礎(chǔ)確定其入賬價值，除非有確鑿證據(jù)表明換入資產(chǎn)的公允價值更加可靠；不滿足上述前提的非貨幣性資產(chǎn)交換，以換出資產(chǎn)的賬面價值和應(yīng)支付的相關(guān)稅費作為換入無形資產(chǎn)的成本，不確認(rèn)損益。

2）后續(xù)計量

在取得無形資產(chǎn)時分析判斷其使用壽命。

對于使用壽命有限的無形資產(chǎn)，在為企業(yè)帶來經(jīng)濟(jì)利益的期限內(nèi)按直線法攤銷；無法預(yù)見無形資產(chǎn)為企業(yè)帶來經(jīng)濟(jì)利益期限的，視為使用壽命不確定的無形資產(chǎn)，不予攤銷。

使用壽命有限的無形資產(chǎn)的使用壽命估計情況：

每年度終了，對使用壽命有限的無形資產(chǎn)的使用壽命及攤銷方法進(jìn)行復(fù)核。

經(jīng)復(fù)核，本年期末無形資產(chǎn)的使用壽命及攤銷方法與以前估計未有不同。

(2).     內(nèi)部研究開發(fā)支出會計政策

公司內(nèi)部研究開發(fā)項目的支出分為研究階段支出和開發(fā)階段支出。

研究階段：為獲取并理解新的科學(xué)或技術(shù)知識等而進(jìn)行的獨創(chuàng)性的有計劃調(diào)查、研究活動的階段。

開發(fā)階段：在進(jìn)行商業(yè)性生產(chǎn)或使用前，將研究成果或其他知識應(yīng)用于某項計劃或設(shè)計，以生產(chǎn)出新的或具有實質(zhì)性改進(jìn)的材料、裝置、產(chǎn)品等活動的階段。

22.     長期資產(chǎn)減值

長期股權(quán)投資、采用成本模式計量的投資性房地產(chǎn)、固定資產(chǎn)、在建工程、無形資產(chǎn)等長期資產(chǎn)，于資產(chǎn)負(fù)債表日存在減值跡象的，進(jìn)行減值測試。減值測試結(jié)果表明資產(chǎn)的可收回金額低于其賬面價值的，按其差額計提減值準(zhǔn)備并計入減值損失�？墒栈亟痤~為資產(chǎn)的公允價值減去處置費用后的凈額與資產(chǎn)預(yù)計未來現(xiàn)金流量的現(xiàn)值兩者之間的較高者。資產(chǎn)減值準(zhǔn)備按單項資產(chǎn)為基礎(chǔ)計算并確認(rèn)，如果難以對單項資產(chǎn)的可收回金額進(jìn)行估計的，以該資產(chǎn)所屬的資產(chǎn)組確定資產(chǎn)組的可收回金額。資產(chǎn)組是能夠獨立產(chǎn)生現(xiàn)金流入的最小資產(chǎn)組合。

商譽(yù)至少在每年年度終了進(jìn)行減值測試。

本公司進(jìn)行商譽(yù)減值測試，對于因企業(yè)合并形成的商譽(yù)的賬面價值，自購買日起按照合理的方法分?jǐn)傊料嚓P(guān)的資產(chǎn)組；難以分?jǐn)傊料嚓P(guān)的資產(chǎn)組的，將其分?jǐn)傊料嚓P(guān)的資產(chǎn)組組合。在將商譽(yù)的賬面價值分?jǐn)傊料嚓P(guān)的資產(chǎn)組或者資產(chǎn)組組合時，按照各資產(chǎn)組或者資產(chǎn)組組合的公允價值占相關(guān)資產(chǎn)組或者資產(chǎn)組組合公允價值總額的比例進(jìn)行分?jǐn)�。公允價值難以可靠計量的，按照各資產(chǎn)組或者資產(chǎn)組組合的賬面價值占相關(guān)資產(chǎn)組或者資產(chǎn)組組合賬面價值總額的比例進(jìn)行分?jǐn)偂?span lang="EN-US">

在對包含商譽(yù)的相關(guān)資產(chǎn)組或者資產(chǎn)組組合進(jìn)行減值測試時，如與商譽(yù)相關(guān)的資產(chǎn)組或者資產(chǎn)組組合存在減值跡象的，先對不包含商譽(yù)的資產(chǎn)組或者資產(chǎn)組組合進(jìn)行減值測試，計算可收回金額，并與相關(guān)賬面價值相比較，確認(rèn)相應(yīng)的減值損失。再對包含商譽(yù)的資產(chǎn)組或者資產(chǎn)組組合進(jìn)行減值測試，比較這些相關(guān)資產(chǎn)組或者資產(chǎn)組組合的賬面價值（包括所分?jǐn)偟纳套u(yù)的賬面價值部分）與其可收回金額，如相關(guān)資產(chǎn)組或者資產(chǎn)組組合的可收回金額低于其賬面價值的，確認(rèn)商譽(yù)的減值損失。上述資產(chǎn)減值損失一經(jīng)確認(rèn)，在以后會計期間不予轉(zhuǎn)回。

23.     長期待攤費用

長期待攤費用為已經(jīng)發(fā)生但應(yīng)由本期和以后各期負(fù)擔(dān)的分?jǐn)偲谙拊谝荒暌陨系母黜椯M用。本公司長期待攤費用主要包括貨場建設(shè)費、土地租賃費以及分揀中心信息管理服務(wù)費等。

    攤銷方法：長期待攤費用在受益期內(nèi)平均攤銷

攤銷年限：長期待攤費用能確定受益期限的，按受益期限分期平均攤銷，不能確定受益期限的按不超過五年的期限平均攤銷。

24.     職工薪酬

(1)、短期薪酬的會計處理方法

本公司在職工為本公司提供服務(wù)的會計期間，將實際發(fā)生的短期薪酬確認(rèn)為負(fù)債，并計入當(dāng)期損益或相關(guān)資產(chǎn)成本。

本公司為職工繳納的社會保險費和住房公積金，以及按規(guī)定提取的工會經(jīng)費和職工教育經(jīng)費，在職工為本公司提供服務(wù)的會計期間，根據(jù)規(guī)定的計提基礎(chǔ)和計提比例計算確定相應(yīng)的職工薪酬金額。

職工福利費為非貨幣性福利的，如能夠可靠計量的，按照公允價值計量。

(2)、離職后福利的會計處理方法

1）設(shè)定提存計劃

本公司按當(dāng)?shù)卣�府的相關(guān)規(guī)定為職工繳納基本養(yǎng)老保險和失業(yè)保險，在職工為本公司提供服務(wù)的會計期間，按以當(dāng)?shù)匾?guī)定的繳納基數(shù)和比例計算應(yīng)繳納金額，確認(rèn)為負(fù)債，并計入當(dāng)期損益或相關(guān)資產(chǎn)成本。

2）設(shè)定受益計劃

本公司根據(jù)預(yù)期累計福利單位法確定的公式將設(shè)定受益計劃產(chǎn)生的福利義務(wù)歸屬于職工提供服務(wù)的期間，并計入當(dāng)期損益或相關(guān)資產(chǎn)成本。

設(shè)定受益計劃義務(wù)現(xiàn)值減去設(shè)定受益計劃資產(chǎn)公允價值所形成的赤字或盈余確認(rèn)為一項設(shè)定受益計劃凈負(fù)債或凈資產(chǎn)。設(shè)定受益計劃存在盈余的，本公司以設(shè)定受益計劃的盈余和資產(chǎn)上限兩項的孰低者計量設(shè)定受益計劃凈資產(chǎn)。

所有設(shè)定受益計劃義務(wù)，包括預(yù)期在職工提供服務(wù)的年度報告期間結(jié)束后的十二個月內(nèi)支付的義務(wù)，根據(jù)資產(chǎn)負(fù)債表日與設(shè)定受益計劃義務(wù)期限和幣種相匹配的國債或活躍市場上的高質(zhì)量公司債券的市場收益率予以折現(xiàn)。

設(shè)定受益計劃產(chǎn)生的服務(wù)成本和設(shè)定受益計劃凈負(fù)債或凈資產(chǎn)的利息凈額計入當(dāng)期損益或相關(guān)資產(chǎn)成本；重新計量設(shè)定受益計劃凈負(fù)債或凈資產(chǎn)所產(chǎn)生的變動計入其他綜合收益，并且在后續(xù)會計期間不轉(zhuǎn)回至損益。

在設(shè)定受益計劃結(jié)算時，按在結(jié)算日確定的設(shè)定受益計劃義務(wù)現(xiàn)值和結(jié)算價格兩者的差額，確認(rèn)結(jié)算利得或損失。

(3)、辭退福利的會計處理方法

本公司在不能單方面撤回因解除勞動關(guān)系計劃或裁減建議所提供的辭退福利時，或確認(rèn)與涉及支付辭退福利的重組相關(guān)的成本或費用時（兩者孰早），確認(rèn)辭退福利產(chǎn)生的職工薪酬負(fù)債，并計入當(dāng)期損益。

(4)、其他長期職工福利的會計處理方法

不適用

25.     預(yù)計負(fù)債

預(yù)計負(fù)債的確認(rèn)標(biāo)準(zhǔn)：與訴訟、債務(wù)擔(dān)保、虧損合同、重組事項等或有事項相關(guān)的義務(wù)同時滿足下列條件時，本公司確認(rèn)為預(yù)計負(fù)債：

（1）該義務(wù)是本公司承擔(dān)的現(xiàn)時義務(wù)；

（2）履行該義務(wù)很可能導(dǎo)致經(jīng)濟(jì)利益流出本公司；

（3）該義務(wù)的金額能夠可靠地計量。

各類預(yù)計負(fù)債的計量方法

本公司預(yù)計負(fù)債按履行相關(guān)現(xiàn)時義務(wù)所需的支出的最佳估計數(shù)進(jìn)行初始計量。

本公司在確定最佳估計數(shù)時，綜合考慮與或有事項有關(guān)的風(fēng)險、不確定性和貨幣時間價值等因素。對于貨幣時間價值影響重大的，通過對相關(guān)未來現(xiàn)金流出進(jìn)行折現(xiàn)后確定最佳估計數(shù)。

最佳估計數(shù)分別以下情況處理：

所需支出存在一個連續(xù)范圍（或區(qū)間），且該范圍內(nèi)各種結(jié)果發(fā)生的可能性相同的，則最佳估計數(shù)按照該范圍的中間值即上下限金額的平均數(shù)確定。

所需支出不存在一個連續(xù)范圍（或區(qū)間），或雖然存在一個連續(xù)范圍但該范圍內(nèi)各種結(jié)果發(fā)生的可能性不相同的，如或有事項涉及單個項目的，則最佳估計數(shù)按照最可能發(fā)生金額確定；如或有事項涉及多個項目的，則最佳估計數(shù)按各種可能結(jié)果及相關(guān)概率計算確定。

本公司清償預(yù)計負(fù)債所需支出全部或部分預(yù)期由第三方補(bǔ)償?shù)模�補(bǔ)償金額在基本確定能夠收到時，作為資產(chǎn)單獨確認(rèn)，確認(rèn)的補(bǔ)償金額不超過預(yù)計負(fù)債的賬面價值。

26.     股份支付

不適用

27.     優(yōu)先股、永續(xù)債等其他金融工具

不適用

28.     收入

（1）銷售商品收入確認(rèn)和計量的總體原則

本公司已將商品所有權(quán)上的主要風(fēng)險和報酬轉(zhuǎn)移給購貨方；本公司既沒有保留通常與所有權(quán)相聯(lián)系的繼續(xù)管理權(quán)，也沒有對已售出的商品實施有效控制；收入的金額能夠可靠地計量；相關(guān)的經(jīng)濟(jì)利益很可能流入本公司；相關(guān)的、已發(fā)生或?qū)�發(fā)生的成本能夠可靠地計量。

（2）銷售商品收入確認(rèn)和計量的具體原則

產(chǎn)品已發(fā)出，買方已確認(rèn)收貨并驗收合格，相關(guān)收入和成本能可靠計量時，確認(rèn)銷售收入實現(xiàn)。

29.     政府補(bǔ)助

政府補(bǔ)助，是本公司從政府無償取得的貨幣性資產(chǎn)與非貨幣性資產(chǎn)。分為與資產(chǎn)相關(guān)的政府補(bǔ)助和與收益相關(guān)的政府補(bǔ)助。對于政府文件未明確規(guī)定補(bǔ)助對象的，本公司將該政府補(bǔ)助劃分為與資產(chǎn)相關(guān)或與收益相關(guān)的判斷依據(jù)為：是否用于購建或以其他方式形成長期資產(chǎn)。

自收到相關(guān)補(bǔ)助或明確可以收到相關(guān)補(bǔ)助之日起。

(1)、與資產(chǎn)相關(guān)的政府補(bǔ)助判斷依據(jù)及會計處理方法

與資產(chǎn)相關(guān)的政府補(bǔ)助，是指本公司取得的、用于購建或以其他方式形成長期資產(chǎn)的政府補(bǔ)助，包括購買固定資產(chǎn)或無形資產(chǎn)的財政撥款、固定資產(chǎn)專門借款的財政貼息等。

公司將政府補(bǔ)助劃分為與資產(chǎn)相關(guān)的具體標(biāo)準(zhǔn)為：企業(yè)取得的，用于購建或以其他方式形成長期資產(chǎn)的政府補(bǔ)助；

與資產(chǎn)相關(guān)的政府補(bǔ)助，確認(rèn)為遞延收益，按照所建造或購買的資產(chǎn)使用年限分期計入營業(yè)外收入；

(2)、與收益相關(guān)的政府補(bǔ)助判斷依據(jù)及會計處理方法

與收益相關(guān)的政府補(bǔ)助，是指除與資產(chǎn)相關(guān)的政府補(bǔ)助之外的政府補(bǔ)助。

本公司將政府補(bǔ)助劃分為與收益相關(guān)的具體標(biāo)準(zhǔn)為：除與資產(chǎn)相關(guān)的政府補(bǔ)助之外的政府補(bǔ)助；

與收益相關(guān)的政府補(bǔ)助，用于補(bǔ)償本公司以后期間的相關(guān)費用或損失的，取得時確認(rèn)為遞延收益，在確認(rèn)相關(guān)費用的期間計入當(dāng)期營業(yè)外收入；用于補(bǔ)償本公司已發(fā)生的相關(guān)費用或損失的，取得時直接計入當(dāng)期營業(yè)外收入。

30.     遞延所得稅資產(chǎn)/遞延所得稅負(fù)債

對于可抵扣暫時性差異確認(rèn)遞延所得稅資產(chǎn)，以未來期間很可能取得的用來抵扣可抵扣暫時性差異的應(yīng)納稅所得額為限。對于能夠結(jié)轉(zhuǎn)以后年度的可抵扣虧損和稅款抵減，以很可能獲得用來抵扣可抵扣虧損和稅款抵減的未來應(yīng)納稅所得額為限，確認(rèn)相應(yīng)的遞延所得稅資產(chǎn)。

對于應(yīng)納稅暫時性差異，除特殊情況外，確認(rèn)遞延所得稅負(fù)債。

不確認(rèn)遞延所得稅資產(chǎn)或遞延所得稅負(fù)債的特殊情況包括：商譽(yù)的初始確認(rèn)；除企業(yè)合并以外的發(fā)生時既不影響會計利潤也不影響應(yīng)納稅所得額（或可抵扣虧損）的其他交易或事項。

當(dāng)擁有以凈額結(jié)算的法定權(quán)利，且意圖以凈額結(jié)算或取得資產(chǎn)、清償負(fù)債同時進(jìn)行時，當(dāng)期所得稅資產(chǎn)及當(dāng)期所得稅負(fù)債以抵銷后的凈額列報。

當(dāng)擁有以凈額結(jié)算當(dāng)期所得稅資產(chǎn)及當(dāng)期所得稅負(fù)債的法定權(quán)利，且遞延所得稅資產(chǎn)及遞延所得稅負(fù)債是與同一稅收征管部門對同一納稅主體征收的所得稅相關(guān)或者是對不同的納稅主體相關(guān)，但在未來每一具有重要性的遞延所得稅資產(chǎn)及負(fù)債轉(zhuǎn)回的期間內(nèi)，涉及的納稅主體意圖以凈額結(jié)算當(dāng)期所得稅資產(chǎn)和負(fù)債或是同時取得資產(chǎn)、清償負(fù)債時，遞延所得稅資產(chǎn)及遞延所得稅負(fù)債以抵銷后的凈額列報。

31.     租賃

(1)、經(jīng)營租賃的會計處理方法

1）公司租入資產(chǎn)所支付的租賃費，在不扣除免租期的整個租賃期內(nèi)，按直線法進(jìn)行分?jǐn)�，計入�?dāng)期費用。公司支付的與租賃交易相關(guān)的初始直接費用，計入當(dāng)期費用。

資產(chǎn)出租方承擔(dān)了應(yīng)由公司承擔(dān)的與租賃相關(guān)的費用時，公司將該部分費用從租金總額中扣除，按扣除后的租金費用在租賃期內(nèi)分?jǐn)�，計入�?dāng)期費用。

2）公司出租資產(chǎn)所收取的租賃費，在不扣除免租期的整個租賃期內(nèi)，按直線法進(jìn)行分?jǐn)�，確認(rèn)為租賃相關(guān)收入。公司支付的與租賃交易相關(guān)的初始直接費用，計入當(dāng)期費用；如金額較大的，則予以資本化，在整個租賃期間內(nèi)按照與租賃相關(guān)收入確認(rèn)相同的基礎(chǔ)分期計入當(dāng)期收益。

公司承擔(dān)了應(yīng)由承租方承擔(dān)的與租賃相關(guān)的費用時，公司將該部分費用從租金收入總額中扣除，按扣除后的租金費用在租賃期內(nèi)分配。

(2)、融資租賃的會計處理方法

1）融資租入資產(chǎn)：公司在承租開始日，將租賃資產(chǎn)公允價值與最低租賃付款額現(xiàn)值兩者中較低者作為租入資產(chǎn)的入賬價值，將最低租賃付款額作為長期應(yīng)付款的入賬價值，其差額作為未確認(rèn)的融資費用。公司采用實際利率法對未確認(rèn)的融資費用，在資產(chǎn)租賃期間內(nèi)攤銷，計入財務(wù)費用。公司發(fā)生的初始直接費用，計入租入資產(chǎn)價值。

2）融資租出資產(chǎn)：公司在租賃開始日，將應(yīng)收融資租賃款，未擔(dān)保余值之和與其現(xiàn)值的差額確認(rèn)為未實現(xiàn)融資收益，在將來收到租金的各期間內(nèi)確認(rèn)為租賃收入。公司發(fā)生的與出租交易相關(guān)的初始直接費用，計入應(yīng)收融資租賃款的初始計量中，并減少租賃期內(nèi)確認(rèn)的收益金額。

六、     稅項

1.         主要稅種及稅率

存在不同企業(yè)所得稅稅率納稅主體的，披露情況說明

2.         稅收優(yōu)惠

2015年6月，財政部及國家稅務(wù)總局聯(lián)合下發(fā)財稅[2015]78號文件《關(guān)于印發(fā)<資源綜合利用產(chǎn)品和勞務(wù)增值稅優(yōu)惠目錄>的通知》，對資源綜合利用產(chǎn)品和勞務(wù)增值稅優(yōu)惠政策進(jìn)行整合和調(diào)整，本公司第二生產(chǎn)基地包裝紙產(chǎn)品符合增值稅即征即退50%的稅收優(yōu)惠條目，自2015年7月1日起享受增值稅即征即退50%的稅收優(yōu)惠政策。

3.  其他

無。

七、         合并財務(wù)報表項目注釋

1、 貨幣資金

其他說明：

其中受限制的貨幣資金明細(xì)

2、 以公允價值計量且其變動計入當(dāng)期損益的金融資產(chǎn)

3、 衍生金融資產(chǎn)

 

4、 應(yīng)收票據(jù)

(1). 應(yīng)收票據(jù)分類列示

(2). 期末公司已質(zhì)押的應(yīng)收票據(jù)

(3). 期末公司已背書或貼現(xiàn)且在資產(chǎn)負(fù)債表日尚未到期的應(yīng)收票據(jù)：

組合中，采用余額百分比法計提壞賬準(zhǔn)備的應(yīng)收賬款：

組合中，采用其他方法計提壞賬準(zhǔn)備的應(yīng)收賬款：

不適用

(1). 本期計提、收回或轉(zhuǎn)回的壞賬準(zhǔn)備情況：

本期計提壞賬準(zhǔn)備金額1,277,471.16元；本期收回或轉(zhuǎn)回壞賬準(zhǔn)備金額0元。

其中本期壞賬準(zhǔn)備收回或轉(zhuǎn)回金額重要的：

 

(2). 本期實際核銷的應(yīng)收賬款情況

 

(3). 按欠款方歸集的期末余額前五名的應(yīng)收賬款情況：

(4). 因金融資產(chǎn)轉(zhuǎn)移而終止確認(rèn)的應(yīng)收賬款：

無。

(5). 轉(zhuǎn)移應(yīng)收賬款且繼續(xù)涉入形成的資產(chǎn)、負(fù)債金額：

無。

5、 預(yù)付款項

(1).  預(yù)付款項按賬齡列示

賬齡超過1年且金額重要的預(yù)付款項未及時結(jié)算原因的說明：

無。

(2).  按預(yù)付對象歸集的期末余額前五名的預(yù)付款情況：

6、 應(yīng)收利息

7、 應(yīng)收股利

 組合中，按賬齡分析法計提壞賬準(zhǔn)備的其他應(yīng)收款：

組合中，采用余額百分比法計提壞賬準(zhǔn)備的其他應(yīng)收款：

 

組合中，采用其他方法計提壞賬準(zhǔn)備的其他應(yīng)收款：

(1).  本期計提、收回或轉(zhuǎn)回的壞賬準(zhǔn)備情況：

本期計提壞賬準(zhǔn)備金額-10,232.98元；本期收回或轉(zhuǎn)回壞賬準(zhǔn)備金額0元。

其中本期壞賬準(zhǔn)備轉(zhuǎn)回或收回金額重要的：

(9、 劃分為持有待售的資產(chǎn)

 

10、 一年內(nèi)到期的非流動資產(chǎn)

其他說明

招銀融資租賃到期，保證金抵應(yīng)付融資款。

 

(1) 長期應(yīng)收款情況：

2014年5月河南銀鴿實業(yè)投資股份有限公司、漯河銀鴿生活紙產(chǎn)有限公司、漯河銀鴿特種紙有限公司與皖江金融租賃有限公司簽署了為期5年的融資租賃協(xié)議，依據(jù)合同雙方約定，公司向皖江金融租賃有限公司交納保證金18,000,000.00元，截至2016年6月30日，合同尚未到期。

(2) 因金融資產(chǎn)轉(zhuǎn)移而終止確認(rèn)的長期應(yīng)收款

無。

(3) 轉(zhuǎn)移長期應(yīng)收款且繼續(xù)涉入形成的資產(chǎn)、負(fù)債金額

無。

15、 長期股權(quán)投資

16、 投資性房地產(chǎn)

17、 固定資產(chǎn)

(1). 固定資產(chǎn)情況

公司以第二生產(chǎn)基地房屋作抵押與中國銀行股份有限公司漯河市分行簽訂最高額抵押合同，房屋原值164,829,755.02元，賬面價值128,531,027.76元。

(2). 暫時閑置的固定資產(chǎn)情況

 

(3). 通過融資租賃租入的固定資產(chǎn)情況

 

(4). 通過經(jīng)營租賃租出的固定資產(chǎn)

 

(5). 未辦妥產(chǎn)權(quán)證書的固定資產(chǎn)情況

 

18、 在建工程

 

(1). 在建工程情況

(2). 本期計提在建工程減值準(zhǔn)備情況：

19、 工程物資

 

20、 固定資產(chǎn)清理

 

其他說明：

公司第一生產(chǎn)基地由于實施“退二進(jìn)三”已于2014年第四季度全面停產(chǎn)，地上動產(chǎn)經(jīng)評估后轉(zhuǎn)入固定資產(chǎn)清理，截至2016年6月30日，尚有26,729,464.26元已拆除的實物資產(chǎn)未對外處置。

21、 生產(chǎn)性生物資產(chǎn)

22、 油氣資產(chǎn)

23、 無形資產(chǎn)

(1).  無形資產(chǎn)情況

本期末通過公司內(nèi)部研發(fā)形成的無形資產(chǎn)占無形資產(chǎn)余額的比例0

公司以第二生產(chǎn)基地漯國用[2005]第001561號土地使用權(quán)證作抵押，于2012年12月29日與中國銀行股份有限公司漯河市分行簽訂最高額抵押合同，截至2016年6月30日，該項無形資產(chǎn)的帳面原值為29,457,989.53元，凈值17,820,264.41元。

公司子公司漯河銀鴿生活紙產(chǎn)有限公司以漯國用[2011]第002824號、第002825號土地使用權(quán)作抵押，于2014年12月25日與交通銀行股份有限公司河南省分行簽訂最高額抵押合同，截至2016年6月30日，該兩項無形資產(chǎn)的帳面原值為100,068,116.83元，凈值91,301，409.58元。

(2).  未辦妥產(chǎn)權(quán)證書的土地使用權(quán)情況：

24、 開發(fā)支出

25、 商譽(yù)

26、 長期待攤費用

27、 遞延所得稅資產(chǎn)/ 遞延所得稅負(fù)債

(1).  未經(jīng)抵銷的遞延所得稅資產(chǎn)

(2).  未經(jīng)抵銷的遞延所得稅負(fù)債

(3).  以抵銷后凈額列示的遞延所得稅資產(chǎn)或負(fù)債：

(4).  未確認(rèn)遞延所得稅資產(chǎn)明細(xì)

28、 其他非流動資產(chǎn)

其他說明：

2013年10月31日公司下屬子公司河南銀鴿工貿(mào)有限公司（原名為舞陽銀鴿紙產(chǎn)有限責(zé)任公司）與舞陽縣人民政府簽訂了《資產(chǎn)收儲補(bǔ)償協(xié)議》。協(xié)議雙方約定，舞陽縣人民政府按河南銀鴿工貿(mào)有限公司賬面的固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)、在建工程凈值對河南銀鴿工貿(mào)有限公司進(jìn)行補(bǔ)償，但補(bǔ)償款322,519,058.10元尚未收到，下屬子公司河南銀鴿工貿(mào)有限公司將收儲資產(chǎn)賬面價值結(jié)轉(zhuǎn)至其他非流動資產(chǎn)項目。

29、 短期借款

(1).  短期借款分類

短期借款分類的說明：

 (1)公司由漯河銀鴿實業(yè)集團(tuán)有限公司提供擔(dān)保向中國民生銀行股份有限公司鄭州分行借款50,000,000.00元。

(2)公司由漯河銀鴿實業(yè)集團(tuán)有限公司提供擔(dān)保向平頂山銀行鄭州分行借款30,000,000.00元。

(3)公司以62,316,855.61元的應(yīng)收賬款所有權(quán)作為質(zhì)押，向中國銀行股份有限公司漯河分行借款55,000,000.00元。

(4)公司由河南能源化工集團(tuán)有限公司提供擔(dān)保向交通銀行股份有限公司河南省分行借款90,000,000.00元。

(5)公司由河南能源化工集團(tuán)有限公司提供擔(dān)保向興業(yè)銀行股份有限公司鄭州分行借款200,000,000.00元。

(6)子公司漯河銀鴿生活紙產(chǎn)有限公司以漯國用[2011]第002824號、第002825號土地使用權(quán)作抵押，向交通銀行股份有限公司河南分行借款60,000,000.00元。

(7)子公司漯河銀鴿生活紙產(chǎn)有限公司由河南銀鴿實業(yè)投資股份有限公司自身提供擔(dān)保向中信銀行股份有限公司鄭州分行借款50,000,000.00元。

(2).  已逾期未償還的短期借款情況

30、 以公允價值計量且其變動計入當(dāng)期損益的金融負(fù)債

31、 衍生金融負(fù)債

32、 應(yīng)付票據(jù)

本期末已到期未支付的應(yīng)付票據(jù)總額為0 元。

33、 應(yīng)付賬款

(1). 應(yīng)付賬款列示

(2). 賬齡超過1年的重要應(yīng)付賬款

34、 預(yù)收款項

(1). 預(yù)收賬款項列示

(3). 期末建造合同形成的已結(jié)算未完工項目情況：

35、 應(yīng)付職工薪酬

(1).    應(yīng)付職工薪酬列示：

(2).    短期薪酬列示：

(3).    設(shè)定提存計劃列示

36、 應(yīng)交稅費

其他說明：

期末增值稅負(fù)數(shù)主要為以前年度公司投資購買的固定資產(chǎn)進(jìn)項稅留抵金額較大。

37、 應(yīng)付利息

 

重要的已逾期未支付的利息情況：

38、 應(yīng)付股利

39、 其他應(yīng)付款

(1). 按款項性質(zhì)列示其他應(yīng)付款

(2). 賬齡超過1年的重要其他應(yīng)付款

40、 劃分為持有待售的負(fù)債

41、 1年內(nèi)到期的非流動負(fù)債

42、 其他流動負(fù)債

短期應(yīng)付債券的增減變動：

43、 長期借款

(1).  長期借款分類

44、 應(yīng)付債券

(1).   應(yīng)付債券

(2).   應(yīng)付債券的增減變動：（不包括劃分為金融負(fù)債的優(yōu)先股、永續(xù)債等其他金融工具）

 

公司于2010年12月22日公開發(fā)行七年期固定利率債券7.5億元，在第五年末附發(fā)行人上調(diào)票面利率選擇權(quán)和投資者回售選擇權(quán)，票面利率7.09%，每年付息一次，2015年12月22日兌付65,762.60萬元，剩余債券公司選擇上調(diào)票面利率100個基點至8.09%，并在債券存續(xù)期后2年固定不變。

(3).   可轉(zhuǎn)換公司債券的轉(zhuǎn)股條件、轉(zhuǎn)股時間說明：

無。

(4).   劃分為金融負(fù)債的其他金融工具說明：

45、 長期應(yīng)付款

(1).   按款項性質(zhì)列示長期應(yīng)付款：

46、 長期應(yīng)付職工薪酬

47、 專項應(yīng)付款

48、 預(yù)計負(fù)債

49、 遞延收益

涉及政府補(bǔ)助的項目：

50、 其他非流動負(fù)債

其他說明：

2013年10月31日舞陽縣人民政府和河南銀鴿工貿(mào)有限公司簽訂了資產(chǎn)收儲協(xié)議，由舞陽縣人民政府收儲河南銀鴿工貿(mào)有限公司生產(chǎn)經(jīng)營所擁有的土地245畝及地上房屋建筑物、機(jī)器設(shè)備等資產(chǎn)，資產(chǎn)賬面價值32,578.43萬元。同時簽訂了資產(chǎn)收儲補(bǔ)充協(xié)議，約定河南銀鴿工貿(mào)有限公司欠日本海外經(jīng)濟(jì)協(xié)力基金716,713,062.00日元自收儲補(bǔ)償款中扣除，自2013年9月該借款所產(chǎn)生的費用及收益由舞陽縣財政局承擔(dān)，截至2016年6月30日下屬子公司河南銀鴿工貿(mào)有限公司收儲補(bǔ)償款尚未收到，收儲補(bǔ)償款列示至“其他非流動資產(chǎn)”，與之對應(yīng)的日本海外協(xié)力基金列示至“其他非流動負(fù)債”。

51、 股本

52、 其他權(quán)益工具

53、 資本公積

54、 庫存股

55、 其他綜合收益

56、 專項儲備

57、 盈余公積

58、 未分配利潤

59、 營業(yè)收入和營業(yè)成本

60、 營業(yè)稅金及附加

61、 銷售費用

62、 管理費用

63、 財務(wù)費用

64、 資產(chǎn)減值損失

65、 公允價值變動收益

66、 投資收益

其他說明：

本年收到中原銀行2014年上半年股份分紅。

67、 營業(yè)外收入

計入當(dāng)期損益的政府補(bǔ)助

68、 營業(yè)外支出

69、 所得稅費用

(1) 所得稅費用表

70、 其他綜合收益

無。

71、 現(xiàn)金流量表項目

(1).   收到的其他與經(jīng)營活動有關(guān)的現(xiàn)金：

(2).   支付的其他與經(jīng)營活動有關(guān)的現(xiàn)金：

(3).    支付的其他與籌資活動有關(guān)的現(xiàn)金

72、 現(xiàn)金流量表補(bǔ)充資料

(1) 現(xiàn)金流量表補(bǔ)充資料

(2) 本期支付的取得子公司的現(xiàn)金凈額

(3) 本期收到的處置子公司的現(xiàn)金凈額

(4) 現(xiàn)金和現(xiàn)金等價物的構(gòu)成

73、 所有者權(quán)益變動表項目注釋

說明對上年期末余額進(jìn)行調(diào)整的“其他”項目名稱及調(diào)整金額等事項：

無。

74、 所有權(quán)或使用權(quán)受到限制的資產(chǎn)

75、 外幣貨幣性項目

(1).   外幣貨幣性項目：

注：日元匯率為100日元折算匯率；美元匯率為1美元折算匯率。

(2).   境外經(jīng)營實體說明，包括對于重要的境外經(jīng)營實體，應(yīng)披露其境外主要經(jīng)營地、記賬本位幣及選擇依據(jù)，記賬本位幣發(fā)生變化的還應(yīng)披露原因。

76、 套期

77、 其他

八、         合并范圍的變更

1、 非同一控制下企業(yè)合并

2、 同一控制下企業(yè)合并

3、 反向購買

4、 處置子公司

是否存在單次處置對子公司投資即喪失控制權(quán)的情形

 

是否存在通過多次交易分步處置對子公司投資且在本期喪失控制權(quán)的情形

5、 其他原因的合并范圍變動

說明其他原因?qū)е碌暮喜⒎秶�變動（如，新設(shè)子公司、清算子公司等）及其相關(guān)情況：

無。

6、 其他

無。

九、     在其他主體中的權(quán)益

1、 在子公司中的權(quán)益

 

(1).  企業(yè)集團(tuán)的構(gòu)成

在子公司的持股比例不同于表決權(quán)比例的說明：

公司直接持有漯河銀鴿再生資源有限公司99.80%的股份，公司通過100%全資子公司河南銀鴿工貿(mào)有限公司間接持有漯河銀鴿再生資源有限公司注冊資本的0.20%，實際持有100%的股份。

公司直接持有漯河銀鴿生活紙產(chǎn)有限公司99.95%的股份，公司通過100%全資子公司河南銀鴿工貿(mào)有限公司間接持有漯河銀鴿生活紙產(chǎn)有限公司注冊資本的0.05%，實際持有100%的股份。

(2).  重要的非全資子公司 

2、 在未納入合并財務(wù)報表范圍的結(jié)構(gòu)化主體中的權(quán)益

未納入合并財務(wù)報表范圍的結(jié)構(gòu)化主體的相關(guān)說明：

無。

3、 其他

無。

十、     與金融工具相關(guān)的風(fēng)險

 

本公司在經(jīng)營過程中面臨各種金融風(fēng)險：信用風(fēng)險、市場風(fēng)險和流動性風(fēng)險。公司董事會全面負(fù)責(zé)風(fēng)險管理目標(biāo)和政策的確定，并對風(fēng)險管理目標(biāo)和政策承擔(dān)最終責(zé)任，但是董事會已授權(quán)本公司相關(guān)部門設(shè)計和實施能確保風(fēng)險管理目標(biāo)和政策得以有效執(zhí)行的程序。本公司的內(nèi)部審計師也會審計風(fēng)險管理的政策和程序，并且將有關(guān)發(fā)現(xiàn)匯報給審計委員會。

本公司風(fēng)險管理的總體目標(biāo)是在不過度影響公司競爭力和應(yīng)變力的情況下，制定盡可能降低風(fēng)險的風(fēng)險管理政策。

(一)     信用風(fēng)險

信用風(fēng)險是指金融工具的一方不履行義務(wù)，造成另一方發(fā)生財務(wù)損失的風(fēng)險。本公司主要面臨賒銷導(dǎo)致的客戶信用風(fēng)險。在簽訂新合同之前，本公司會對新客戶的信用風(fēng)險進(jìn)行評估，包括外部信用評級和在某些情況下的銀行資信證明。公司對每一客戶均設(shè)置了賒銷限額，該限額為無需獲得額外批準(zhǔn)的最大額度。

公司通過對已有客戶信用評級的季度監(jiān)控以及應(yīng)收賬款賬齡分析的月度審核來確保公司的整體信用風(fēng)險在可控的范圍內(nèi)。在監(jiān)控客戶的信用風(fēng)險時，按照客戶的信用特征對其分組。被評為“高風(fēng)險”級別的客戶會放在受限制客戶名單里，并且只有在額外批準(zhǔn)的前提下，公司才可在未來期間內(nèi)對其賒銷，否則必須要求其提前支付相應(yīng)款項。

(二)    市場風(fēng)險

金融工具的市場風(fēng)險，是指金融工具的公允價值或未來現(xiàn)金流量因市場價格變動而發(fā)生波動的風(fēng)險，包括外匯風(fēng)險、利率風(fēng)險和其他價格風(fēng)險。

（1）利率風(fēng)險

利率風(fēng)險，是指金融工具的公允價值或未來現(xiàn)金流量因市場利率變動而發(fā)生波動的風(fēng)險。本公司面臨的利率風(fēng)險主要來源于銀行長期借款以及應(yīng)付債券。盡管該政策不能使本公司完全避免支付的利率超出現(xiàn)行市場利率的風(fēng)險，也不能完全消除與利息支付波動相關(guān)的現(xiàn)金流量風(fēng)險，但是管理層認(rèn)為該政策實現(xiàn)了這些風(fēng)險之間的合理平衡。

（2）外匯風(fēng)險

外匯風(fēng)險，是指金融工具的公允價值或未來現(xiàn)金流量因外匯匯率變動而發(fā)生波動的風(fēng)險。本公司盡可能將外幣收入與外幣支出相匹配以降低外匯風(fēng)險。此外，公司還可能簽署遠(yuǎn)期外匯合約或貨幣互換合約以達(dá)到規(guī)避外匯風(fēng)險的目的。

（3）其他價格風(fēng)險

本公司持有其他公司的權(quán)益投資，管理層認(rèn)為這些投資活動面臨的市場價格風(fēng)險是可以接受的。

(三)    流動性風(fēng)險

流動風(fēng)險，是指企業(yè)在履行以交付現(xiàn)金或其他金融資產(chǎn)的方式結(jié)算的義務(wù)時發(fā)生資金短缺的風(fēng)險。本公司的政策是確保擁有充足的現(xiàn)金以償還到期債務(wù)。流動性風(fēng)險由本公司的財務(wù)部門集中控制。財務(wù)部門通過監(jiān)控現(xiàn)金余額、可隨時變現(xiàn)的有價證券以及對未來12個月現(xiàn)金流量的滾動預(yù)測，確保公司在所有合理預(yù)測的情況下?lián)碛谐渥愕馁Y金償還債務(wù)。

十一、  公允價值的披露

 

1、 持續(xù)和非持續(xù)第一層次公允價值計量項目市價的確定依據(jù)

­   第一層次輸入值是在計量日能夠取得的相同資產(chǎn)或負(fù)債在活躍市場上未經(jīng)調(diào)整的報價。

 

2、 持續(xù)和非持續(xù)第二層次公允價值計量項目，采用的估值技術(shù)和重要參數(shù)的定性及定量信息

­    第二層次輸入值是除第一層次輸入值外相關(guān)資產(chǎn)或負(fù)債直接或間接可觀察的輸入值。

3、 持續(xù)和非持續(xù)第三層次公允價值計量項目，采用的估值技術(shù)和重要參數(shù)的定性及定量信息

­   第三層次輸入值是相關(guān)資產(chǎn)或負(fù)債的不可觀察輸入值。

4、 不以公允價值計量的金融資產(chǎn)和金融負(fù)債的公允價值情況

不以公允價值計量的金融資產(chǎn)和金融負(fù)債主要包括：應(yīng)收賬款、短期借款、應(yīng)付賬款、其他應(yīng)付款、一年內(nèi)到期的非流動負(fù)債和長期借款。

 

5、 其他

公允價值計量結(jié)果所屬的層次，由對公允價值計量整體而言具有重要意義的輸入值所屬的最低層次決定。

本期末公司無以公允價值計量的資產(chǎn)和負(fù)債。

十二、  關(guān)聯(lián)方及關(guān)聯(lián)交易

1、 本企業(yè)的母公司情況本企業(yè)最終控制方是河南省人民政府國有資產(chǎn)監(jiān)督管理委員會。

2、 其他關(guān)聯(lián)方情況

3、 關(guān)聯(lián)交易情況

(1).  購銷商品、提供和接受勞務(wù)的關(guān)聯(lián)交易

采購商品/接受勞務(wù)情況表

出售商品/提供勞務(wù)情況表

購銷商品、提供和接受勞務(wù)的關(guān)聯(lián)交易說明

針對本期交易金額小于5萬元的客戶，不在上表中單獨披露，金額合計242,346.67元。

(2).  關(guān)聯(lián)受托管理/承包及委托管理/出包情況

(3).  關(guān)聯(lián)租賃情況

本公司作為出租方：

本公司作為承租方：

(4).  關(guān)聯(lián)擔(dān)保情況

本公司作為被擔(dān)保方

(5).  關(guān)聯(lián)方資金拆借

(6).  關(guān)聯(lián)方資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓、債務(wù)重組情況

(7).  關(guān)鍵管理人員報酬

4、 關(guān)聯(lián)方應(yīng)收應(yīng)付款項

(1).  應(yīng)收項目

針對本期應(yīng)收關(guān)聯(lián)方款項余額小于5萬元的客戶，不在上表中單獨披露，余額合計229,919.14.73元（其中河南能源化工集團(tuán)國龍物流有限公司期末賬面余額20,992.00元，壞賬準(zhǔn)備209.92元）。

(2).  應(yīng)付項目

十三、    股份支付

1、 股份支付總體情況

2、 以權(quán)益結(jié)算的股份支付情況

3、 以現(xiàn)金結(jié)算的股份支付情況

4、 股份支付的修改、終止情況

十四、    承諾及或有事項

1、 重要承諾事項

2、 或有事項

十五、    資產(chǎn)負(fù)債表日后事項

1、   重要的非調(diào)整事項

2、   利潤分配情況3、   銷售退回

4、   其他資產(chǎn)負(fù)債表日后事項說明

無。

十六、    其他重要事項

1、 前期會計差錯更正

2、 債務(wù)重組

3、 資產(chǎn)置換

4、 年金計劃

5、 終止經(jīng)營

6、 分部信息

7、 其他對投資者決策有影響的重要交易和事項

無。

8、 其他

組合中，按賬齡分析法計提壞賬準(zhǔn)備的應(yīng)收賬款：

組合中，采用余額百分比法計提壞賬準(zhǔn)備的應(yīng)收賬款：

組合中，采用其他方法計提壞賬準(zhǔn)備的應(yīng)收賬款：

無。

(1).   本期計提、收回或轉(zhuǎn)回的壞賬準(zhǔn)備情況：

本期計提壞賬準(zhǔn)備金額940,702.51元；本期收回或轉(zhuǎn)回壞賬準(zhǔn)備金額0元。

其中本期壞賬準(zhǔn)備收回或轉(zhuǎn)回金額重要的：

 (2).   本期實際核銷的應(yīng)收賬款情況

 

(3).   按欠款方歸集的期末余額前五名的應(yīng)收賬款情況：